Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України"

Код ЄДРПОУ 33832772

Товариство є підприємством, що становить суспільний інтерес.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України" було зареєстровано 16.11.2005 року, як закрите акціонерне товариство "Страхова компанія "Страхові гарантії України" відповідно до чинного законодавства України. У 2011 році прийнято рішення про зміну типу Компанії у зв’язку з приведенням установчих документів у відповідність до Закону України "Про акціонерні товариства" на Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України".

Основними напрямками діяльності Компанії є надання послуг зі страхування (крім страхування життя), перестрахування і фінансова діяльність, пов’язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням.

Компанія здійснює свою діяльність згідно вимог чинного законодавства на підставі ліцензій, виданих  Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг. ПрАТ "СГУ" має  ліцензії на здійснення 15 видів страхової діяльності, в тому числі: 4 видів обов’язкового страхування та 11 видів добровільного страхування.

Інформація щодо отриманих ліцензій

Рейтинговим комітетом РА "Експерт-Рейтинг" 2 грудня 2019 року ПрАТ "СГУ" було присвоєно рейтинг фінансової стійкості страховика /кредитний рейтинг за національною шкалою на рівні uaAA (рейтинг оновлюється кожні 6 місяців, останнє оновлення рейтингу Компанії відбулося 20.11.2023 р.). Страховик з рейтингом uaAA характеризується дуже високим рівнем фінансової стійкості порівняно з іншими українськими страховиками.

Суттєвих подiй розвитку Товариства та змiн господарської дiяльностi, що дають змогу Товариству пiдвищувати результативнiсть своєї дiяльностi шляхом ефективного використання усiх наявних ресурсiв, у звiтному перiодi не було.

Метою діяльності Товариства є одержання прибутку шляхом надання послуг щодо захисту страхових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством, за рахунок коштів фондів, що формуються шляхом сплати фізичними особами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів та інших доходів, отриманих згідно із чинним законодавством України.

Стратегiя Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України" щодо подальшого розвитку передбачає дiяльнiсть в багатьох секторах українського страхового ринку. Товариство має лiцензiї на надання страхового захисту з основних видiв добровiльного та обов'язкового страхування. Перспективнi плани розвитку полягають в залученнi нових клiєнтiв, покращеннi якостi послуг.

Прiоритетними напрямками бiзнесу для Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України" є :

Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу).

Страхування повiтряного транспорту.

Страхування майна юридичних та фiзичних осiб.

Страхування наземного транспорту.

Страхування подорожуючих за кордон.

Дочірні компанії відсутні.

Філіалів або інших відокремлених структурних підрозділів не має.

http://www.sgu.com.ua./pdf/report/2023/Organiz%20Struktura%2031-12-2023.zip

Основними проблемами, що впливали на дiяльнiсть ПрАТ "СГУ" в 2023 роцi проблеми, пов'язанi iз повномасштабним вторгненням росiйської федерацiї в Україну. В умовах вiйни вiдбулося суттєве погiршення економiчної ситуацiї, зменшення попиту на страховi послуги з боку юридичних та фiзичних осiб, зниження платоспроможностi  юридичних та фiзичних осiб. Вiйна триває та погiршує iснуючий стан економiки.

Разом з ти, на дiяльнiсть емiтента впливають:

- замiна регулятора в страховiй сферi - НБУ;

- постiйнi законодавчi змiни вiдносно ключових питань у сферi страхування;

- валютнi коливання курсу;

- нестабiльна полiтична та економiчна ситуацiя в Українi.

Фiнансування дiяльностi Товариства вiдбувається за рахунок результатiв операцiйної дiяльностi Товариства. Термiн "робочий капiтал" як такий не використовується для страхових компанiй, якi є фiнансовими установами та надають послуги зi страхування iншого, нiж страхування життя. Можливi шляхи покращення лiквiдностi - перегляд iснуючої тарифної полiтики, зниження витрат на збут страхових послуг.

Iнформацiя про завдання та полiтику емiтента щодо управлiння фiнансовими ризиками, у тому числi полiтику щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операцiї, для якої використовуються операцiї хеджування, не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деревативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства. Iнформацiя про схильнiсть емiтента до цiнових ризикiв, кредитного ризику, ризику лiквiдностi та/або ризику грошових потокiв не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деривативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства.

Основними ризиками, що впливали на діяльність ПрАТ "СГУ" в 2023 році є ризики, пов’язані із повномасштабним вторгненням російської федерації в Україну. В умовах війни відбулося суттєве погіршення економічної ситуації, зменшення попиту на страхові послуги з боку юридичних та фізичних осіб, погіршення фінансового стану  юридичних та фізичних осіб. Війна триває та погіршує існуючий стан економіки. Перспективи щодо подальшого розвитку подій залишаються невизначеними.

Основними ризиками, що впливали на дiяльнiсть ПрАТ "СГУ" в 2023 роцi є:

- висока конкуренцiя на ринку фiнансових послуг України;

- економiчно нестабiльна ситуацiя в України;

- пандемiя коронавiрусу;

- загальне зменшення платоспроможностi юридичних осiб;

- воєнний стан в Українi та вiйськовий конфлiкт в схiдних регiонах України, його невизначенiсть в тривалостi та гостротi.

Вiдповiдно до "Вимог до органiзацiї i функцiонування системи управлiння ризиками у страховика", що затвердженi Розпорядженням Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг 04.02.2014р. № 295 в Товариствi запроваджена система управлiння ризиками, що включає стратегiю управлiння ризиками та реалiзацiю управлiння ризиками.

Стратегiя управлiння ризиками Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України" та посадова iнструкцiя працiвника, вiдповiдального за оцiнку ризикiв,  затверджена рiшенням правлiння Товариства вiд 12 червня 2014року (Протокол № 02/14 засiдання правлiння ПРАТ "СГУ").

Наказом Голови правлiння призначено працiвника, що виконує функцiю оцiнки ризикiв.

При здiйсненнi управлiння ризиками ризики систематизованi за класифiкацiєю:

- андеррайтинговi ризики

- ринковi ризики;

- ризики дефолту контрагента;

- операцiйнi ризики.

Для кожного з ризикiв розробленi та запровадженi модулi розрахунку.

Стратегiя управлiння ризиками мiстить:

- мету управлiння ризиками;

- визначення основних принципiв управлiння ризиками;

- визначення ризикiв з урахуванням класифiкацiї;

- карту ризикiв;

- визначення допустимих меж ризикiв;

- опис процедур управлiння ризиками;

- опис механiзму виявлення та оцiнки ризикiв;

- опис механiзму забезпечення платоспроможностi;

- опис розмежування функцiй i вiдповiдальностi у процесi управлiння ризиками, визначення осiб,  вiдповiдальних за перегляд ефективностi стратегiї;

- порядок взаємодiї мiж виконавчим органом ПрАТ "СГУ" та призначеним працiвником, що виконує функцiю оцiнки ризикiв, у процесi управлiння ризиками.

ПрАТ "СГУ" забезпечує постiйне пiдвищення квалiфiкацiї працiвника, що виконує функцiю оцiнки ризикiв.

Створена на ПрАТ "СГУ" Система управлiння ризиками дозволяє здiйснювати постiйний монiторинг визначених ризикiв, пом'якшувати та зменшувати вплив ризикiв на платоспроможнiсть ПрАТ "СГУ", приймати оперативнi рiшення щодо зменшення вразливостi ПрАТ "СГУ" до визначених ризикiв.

Дiяльнiсть Товариства пов'язана iз наданням фiнансових послуг, у зв'язку з чим Товариство не проводить дослiджень, iнновацiйної дiяльностi та розробок.

У 2023 році Товариство не здійснювало викуп власних акцій, не придбавали акції Товариства.

Відносини між Товариством та акціонерами/пов'язаними особами регулюється відповідно до чинного законодавства України.

Стратегiя Товариства щодо подальшого розвитку передбачає дiяльнiсть в секторi українського страхового ринку. Товариство має лiцензiї на надання страхового захисту в багатьох спектрах добровiльного та обов'язкового страхування. Стратегiя подальшої дiяльностi Товариства на найближчий рiк буде спрямована на полiпшення фiнансового стану Товариства за рахунок корегування за необхiдностi тарифної полiтики, а також утримання та приросту страхового портфелю за умови контролю за витратами Товариства.

1. Інформація щодо продуктів (товарів або послуг) Товариства:

1.1) опис продуктiв (товарiв та/або послуг), якi виробляє / надає особа;

Товариство здiйснює страхову дiяльнiсть за одержаними у встановленому порядку лiцензiями на здiйснення страхових операцiй, пов'язаних з пропонуванням та наданням захисту вiд наслiдкiв випадкових подiй.

1.2) обсяги виробництва (у натуральному та грошовому виразi);

Товариство не займається виробництвом;

1.3) середньореалiзацiйнi цiни продуктiв;

Цiна послуги страховика залежить вiд розмiру i структури його страхового портфеля, очiкуваного прибутку, якостi iнвестицiйної дiяльностi, розмiру управлiнських витрат;

1.4) загальна сума виручки;

Дохiд вiд реалiзацiї страхових послуг складає 3715 тис. грн.

1.5) загальна сума експорту, частка експорту в загальному обсязi продажiв;

Частки експорту в загальному обсязi продажу послуг немає.

1.6) залежнiсть вiд сезонних змiн;

прямої залежностi вiд сезонних змiн немає;

1.7) ринки збуту та країни, в яких особою здiйснюється дiяльнiсть;

Товариство надає послуги на внутрiшньому ринку послуг, працює на територiї України;

1.8) канали збуту;

прямий продаж страхових послуг;

1.9) основнi постачальники та види товарiв та/або послуг, якi вони постачають/надають особi, країни з яких здiйснюється постачання/надання товарiв/послуг;

Товариство в 2023 роцi немає основних постачальникiв товарiв та послуг.

1.10) особливостi стану розвитку галузi, в якiй здiйснює дiяльнiсть особа;

Кількість зареєстрованих страхових компаній в Україні на кінець 2023 року складала 101 страхова компанія, у т.ч. 89 ризикових страховиків та 12 компаній зі страхування життя.

Серед показників, що характеризують динаміку страхового ринку України за 2023 рік можна навести наступні:

• загальна кількість укладених договорів страхування за 2023 рік збільшилась в порівнянні з 2022 роком на 8%.

• валові страхові виплати та чисті страхові виплати в 2023 році в порівнянні з 2022 роком суттєво збільшились на 30% та 31% відповідно.

• чисті страхові премії за 2023 рік виросли на 19% в порівнянні з 2022 роком.

• валові страхові премії страховиків України за січень-грудень 2023 року зросли на 19% з 39,6 млрд. грн. до 47 млрд. грн. При цьому 41,85 млрд грн. припадало на ризикове страхування (89%) та 5,15 млрд. грн. на страхування життя (11%).

Структура видів страхування за 2023 рік:

Види страхування Розмір премій

КАСКО 10,9 млрд. грн.

ОСАЦВ 8,54 млрд. грн.

ДМС 5,7 млрд. грн.

"Зелена картка" 4,99 млрд. грн.

Накопичувальне страхування життя 3,94 млрд. грн.

Майнові ризики 2,4 млрд. грн.

Страхування від нещасних випадків 1,4 млрд. грн.

Вантажі 1,3 млрд. грн.

Вогневі ризики 1,2 млрд. грн.

Фінансові ризики 1 млрд. грн.

Страхування туристів 873 млн. грн.

Обов’язкове авіаційне страхування 602 млн. грн.

Ядерні ризики 152,8 млн. грн.

1.11) опис технологiй, якi використовує особа у своїй дiяльностi;

Товариство у своїй діяльності використовує наступні технологічні рішення:

• інформаційні системи, що дозволяють здійснювати ведення обліку договорів, пов’язаних зі здійсненням діяльності із страхування, та інших операцій зі страхування, здійснюється страховиком на постійній основі. Інформаційні системи забезпечують своєчасне, повне, систематичне та хронологічне відображення всіх операцій зі страхування, які здійснює Товариство.

• технології аналізу даних;

• хмарні технології, що забезпечують доступ до даних та інформації, сприяють швидкому розгортанню нових рішень та оперативно адаптувати інфраструктуру до потреб Товариства;

• рішення  пов’язані із кіберзахистом, що запобігають кібератакам, забезпечують захист інформації.

1.12) мiсце особи на ринку, на якому вона здiйснює дiяльнiсть;

Товариство має великий досвiд у страхуваннi вантажiв, включно з вантажами вiйськового призначення та планує в подальшому розвивати бiзнес в цьому напрямку. У керiвництва Товариства є розумiння недосяжностi показникiв i характеристик лiдерiв в цьому сегментi, водночас є стратегiчне бачення свого мiсця на ринку та збереження унiкальностi пiдприємства.

1.13) рiвень конкуренцiя в галузi, основнi конкуренти особи;

Конкуренцiя в галузi висока.

Основнi конкуренти:

• ПрАТ "СК "Євроінс Україна";

• ПрАТ "Європейський страховий альянс".

1.14) перспективнi плани розвитку особи;

Стратегiя подальшої дiяльностi Товариства на найближчий рiк буде спрямована на полiпшення фiнансового стану товариства за рахунок корегування за необхiдностi тарифної полiтики, а також утримання та приросту страхового портфелю за умови контролю за витратами Товариства.

2. Основнi придбання або вiдчуження активiв за останнi п'ять рокiв, а також якщо плануються будь-якi значнi iнвестицiї або придбання, то також необхiдно надати їх опис, включаючи суттєвi умови придбання або iнвестицiї, їх вартiсть i спосiб фiнансування.

Товариство не здiйснювало придбання або вiдчуження будь-яких активiв протягом останнiх п'яти рокiв. Значнi iнвестицiї та/або придбання не плануються.

3. Основнi засоби особи, включаючи об'єкти оренди та будь-якi значнi правочини особи щодо них; виробничi потужностi та ступiнь використання обладнання, спосiб утримання активiв, мiсцезнаходження основних засобiв. Крiм того, необхiдно описати екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв пiдприємства, плани капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв, характер та причини таких планiв, суми видаткiв, у тому числi вже зроблених, методи фiнансування, прогнознi дати початку та закiнчення дiяльностi та очiкуване зростання виробничих потужностей пiсля її завершення.

Основними засобами Товариства є споруди, транспортнi засоби, машини та обладнання, меблi та офiсне устаткування, якi знаходяться за мiсцезнаходженням Товариства. Об'єкти оренди та будь-якi значнi правочини щодо них вiдсутнi. Виробничих потужностей немає. Основнi засоби утримуються за власний рахунок. Екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв Товариства, вiдсутнi. Планiв капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв немає.

4. Вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) на кiнець звiтного перiоду (загальний пiдсумок) та очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв (контрактiв).

Вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) на кiнець звiтного перiоду - 775 тис. грн.; очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв - 775 тис. грн.

5. Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв особи, середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом, чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня), розмiр фонду оплати працi. Крiм того, зазначається про факти змiни розмiру фонду оплати працi, його збiльшення або зменшення вiдносно попереднього року.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв особи – 10 осiб,

середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв – 0 осiб,

середня чисельнiсть осiб, якi працюють за сумiсництвом – 2 особи,

чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) – 5 осiб,

розмiр фонду оплати працi - 3115 тис. грн,

факти змiни розмiру фонду оплати працi, його збiльшення або зменшення вiдносно попереднього року – збільшився у порівнянні з 2022 роком

6. Будь-якi пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб, що мали мiсце протягом звiтного перiоду, умови та результати цих пропозицiй.

Товариство не отримувало  пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб у звiтному перiодi.

7. Iнша iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки стейкхолдерами фiнансового стану та результатiв дiяльностi особи.

З iншою iнформацiєю, яка може бути iстотною для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi Товариства, стейкхолдери можуть ознайомитись на сайтi Товариства за посиланням http://www.sgu.com.ua/stakeholder.html

Текст Кодексу корпоративного управління Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" розміщено на головній сторінці офіційного веб-сайту  Товариства www.sgu.com.ua.

Інформація про практику корпоративного управління особи, застосовувану понад визначені законодавством вимоги

У ПрАТ "СГУ" створено службу внутрішнього аудиту, який є органом контролю. Служба внутрішнього аудиту підпорядкована і підзвітна Правлінню та діє на підставі Положення про внутрішній аудит. Положення про службу внутрішнього аудиту Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" затверджено рішенням правління Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" від 29.11.2022р.

Наказом Голови правління внутрішнього аудитора прийнято на посаду.

Основною метою діяльності служби внутрішнього аудиту є:

1) надання керівникові Товариства, Правлінню Товариства об'єктивних суджень, висновків і оцінок щодо:

- достатності та ефективності систем управління в адміністративній,

операційній і фінансовій сферах діяльності Товариства;

- відповідності діяльності Товариства вимогам законодавства України;

- відповідності здійснюваної Товариством діяльності вимогам внутрішніх документів фінансової установи;

- ефективності процесів делегування повноважень між структурними підрозділами Товариства та розподілу відповідальності між ними;

- ефективності використання наявних у Товаристві ресурсів;

- ефективності використання та мінімізації ризиків від використання інформаційних систем і технологій;

- достатності і ефективності заходів, спрямованих на зменшення ризиків та усунення недоліків, виявлених державними органами, зовнішніми аудиторами або службою внутрішнього аудиту (контролю);

2) сприяння керівникові фінансової установи, наглядовій раді фінансової установи, а у разі, коли законодавством не вимагається обов’язкове утворення наглядової ради, – вищому органу управління фінансової установи в поліпшенні якості системи управління фінансової установи, а також в ефективному виконанні покладених на них обов'язків, шляхом надання консультацій та рекомендацій.

Служба внутрішнього аудиту на Товаристві функціонує належним чином.

ПрАТ "СГУ" забезпечує підвищення кваліфікації внутрішнього аудитора.

За результатами перевірок поточної фінансової діяльності службою внутрішнього аудиту порушень у дотриманні законів, нормативно-правових актів України та рішень органів управління в 2023 році в ПрАТ "СГУ" не було.

Фінансова звітність Товариства справедливо та достовірно в усіх суттєвих аспектах відображає фінансовий стан та результат діяльності Товариства за 2023 рік.

Відповідно до "Вимог до організації і функціонування системи управління ризиками у страховика", що затверджені Розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг 04.02.2014р. № 295 в Товаристві запроваджена система управління ризиками, що включає стратегію управління ризиками та реалізацію управління ризиками.

Стратегія управління ризиками Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" та посадова інструкція працівника, відповідального за оцінку ризиків,  затверджена рішенням правління Товариства від 12 червня 2014року (Протокол № 02/14 засідання правління ПРАТ "СГУ").

На Товаристві створено посаду Головного ризик-менеджера. Наказом Голови правління Головного ризик менеджера призначено на посаду.

При здійсненні управління ризиками ризики систематизовані за класифікацією:

Для кожного з ризиків розроблені та запроваджені модулі розрахунку.

Стратегія управління ризиками містить:

ПрАТ "СГУ" забезпечує постійне підвищення кваліфікації Головного ризик-менеджера.

Створена на ПрАТ "СГУ" Система управління ризиками дозволяє здійснювати постійний моніторинг визначених ризиків, пом’якшувати та зменшувати вплив ризиків на платоспроможність ПрАТ "СГУ", приймати оперативні рішення щодо зменшення вразливості ПрАТ "СГУ" до визначених ризиків 

Опис основних характеристик систем внутрішнього контролю особи, а також перелік структурних підрозділів особи, які здійснюють ключові обов'язки щодо забезпечення роботи систем внутрішнього контролю

Акціонери Товариства - власники простих акцій мають право на:

- участь в управлінні Товариством;

- отримання дивідендів;

- отримання у разі ліквідації Товариства частини його майна або вартості частини майна Товариства;

- отримання інформації про господарську діяльність Товариства.

Одна голосуюча проста акція Товариства надає акціонеру один голос для вирішення кожного питання на Загальних зборах, крім випадків проведення кумулятивного голосування.

Акціонери мають інші права, передбачені чинним законодавством України, а також Статутом.

Акціонери Товариства при додатковій емісії акцій мають переважне право придбавати розміщувані Товариством прості акції пропорційно частці належних йому простих акцій у загальній кількості простих акцій (крім випадку прийняття Загальними зборами рішення про невикористання такого права у порядку, встановленому чинним законодавством України).

Товариство забезпечує кожному Акціонеру доступ до документів, визначених чинним законодавством України.

Акціонери можуть отримувати додаткову інформацію про діяльність Товариства за згодою Правління або у випадках і порядку, встановлених рішенням Загальних зборів або внутрішніми положеннями Товариства.

Вищим органом Товариства є загальнi збори акціонерів. У загальних зборах мають право брати участь усі його акціонери незалежно від кількості і виду акцій, що їм належать. У Товариства є 5 (п'ять) акціонерів, фізичних осіб, громадян України.

Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, в тому числі ті, що належать до компетенції Наглядової ради Товариства.

До виключної компетенції Загальних зборів належить:

1) визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2) прийняття рішення про внесення змін до Статуту Товариства, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

3) прийняття рішення про анулювання викуплених або в інший спосіб набутих акцій;

4) прийняття рішення про зміну типу Товариства;

5) прийняття рішення про зміну структури управління Товариства;

6) прийняття рішення про емісію акцій, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

7) прийняття рішення про продаж Товариством власних акцій, які були викуплені Товариством в Акціонерів або набуті в інший спосіб;

8) прийняття рішення про емісію цінних паперів, які можуть бути конвертовані в акції, а також про емісію цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків вартості активів Товариства;

9) прийняття рішення про збільшення розміру статутного капіталу Товариства, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

10) прийняття рішення про зменшення розміру статутного капіталу Товариства;

11) прийняття рішення про дроблення або консолідацію акцій;

12) затвердження положень про Загальні збори, Наглядову раду, Правління, а також внесення змін до них;

13) прийняття рішення про застосування Кодексу корпоративного управління, затвердженого Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, або кодексу корпоративного управління оператора організованого ринку капіталу, об’єднання юридичних осіб, або іншого кодексу корпоративного управління, або затвердження кодексу корпоративного управління;

14) затвердження положення (політики) про винагороду членів Наглядової ради Товариства;

15) затвердження звіту про винагороду членів Наглядової ради Товариства;

16) розгляд звіту Наглядової ради, прийняття рішення та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту;

17) розгляд висновків зовнішнього аудиту та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту;

18) затвердження річного звіту (результатів фінансово-господарської діяльності за відповідний рік) Товариства;

19) розподіл прибутку Товариства або затвердження порядку покриття збитків Товариства;

20) прийняття рішення про викуп Товариством розміщених ним акцій, крім випадків обов’язкового викупу акцій, визначених законодавством України;

21) прийняття рішення про невикористання Акціонерами переважного права на придбання акцій додаткової емісії;

22) прийняття рішення про виплату дивідендів, затвердження розміру річних дивідендів та способу їх виплати;

23) прийняття рішень з питань порядку проведення Загальних зборів, затвердження регламенту Загальних зборів;

24) обрання членів Наглядової Ради;

25) затвердження умов цивільно-правових або трудових договорів (контрактів), що укладатимуться з членами Наглядової ради, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання цивільно-правових або трудових договорів (контрактів) з членами Наглядової ради;

26) прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради Товариства за винятком випадків, встановлених чинним законодавством України;

27) обрання членів лічильної комісії;

28) прийняття рішення про припинення Товариства, крім випадків, визначених законом, про ліквідацію Товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між Акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;

29) обрання комісії з припинення Товариства, затвердження розподільного балансу, передавального акту;

30) прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість предмета такого правочину перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах;

31) прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів, які вчинятимуться Товариством протягом не більше одного року;

32) прийняття рішення про вчинення правочину, щодо вчинення якого є заінтересованість, якщо ринкова вартість предмета такого правочину перевищує 10 відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної звітності Товариства або якщо таке рішення не прийнято Наглядовою радою Товариства, крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах;

33) призначення суб’єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності відповідно до вимог Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність".

34) прийняття рішення за результатами розгляду звіту Наглядової ради, звіту Правління;

35) прийняття рішень з інших питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів згідно з чинним законодавством України.

     Загальні збори є вищим органом Товариства. Товариство зобов’язане щороку скликати Загальні збори (річні Загальні збори). Річні Загальні збори Товариства проводяться не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.

Усі інші загальні збори, крім річних, вважаються позачерговими. Загальні збори Товариства проводяться на території України, в межах населеного пункту за місцезнаходженням Товариства, крім випадків, коли на день скликання Загальних зборів 100 відсотками акцій Товариства володіють іноземці, особи без громадянства, іноземні юридичні особи, а також міжнародні організації.

Повноваження з вирішення питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів, не можуть бути передані іншим органам Товариства. Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, в тому числі ті, що належать до компетенції Наглядової ради Товариства.

Загальні збори скликаються Наглядовою радою у випадках та у порядку, передбачених чинним законодавством України та Статутом. Загальні збори можуть скликатися акціонерами Товариства, які у сукупності володіють 5 та більше відсотків голосуючих акцій Товариства, якщо Наглядовою радою не прийнято у встановлений чинним законодавством України строк рішення про скликання Загальних зборів на вимогу цих Акціонерів. Акціонери, які скликають позачергові Загальні збори, забезпечують здійснення дій щодо організації та проведення відповідних позачергових Загальних зборів, передбачених чинним законодавством України та Статутом, з урахуванням особливостей, встановлених чинним законодавством України та Статутом.

Проект порядку денного та повідомлення про проведення Загальних зборів затверджується особою, яка скликає Загальні збори. Після розгляду всіх пропозицій до проекту порядку денного або у випадку їх відсутності, але не пізніше, ніж за 15 днів до дня проведення Загальних зборів, особа, яка скликає Загальні збори, затверджує порядок денний.

Прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи	Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості), %
Яцько Вячеслав Васильович	45.000000000000
Гаманков Володимир Iванович	20.000000000000
Гладуш Яніна Вікторівна	18.000000000000
Гусєва Iрина Олександрiвна	10.000000000000
Усього	93.000000000000

Відповідають встановленим законодавством вимогам.

Протягом 2023 року у складі власників істотної участі ПрАТ "СГУ" змін не відбувалось.

Кінцевий бенефіціарний власник – Яцько Вячеслав Васильович.

Наглядова рада є колегіальним органом Товариства, який в межах компетенції, визначеної чинним законодавством України та Статутом Товариства, здійснює управління Товариством, а також контролює та регулює діяльність Правління. Наглядова рада не бере участі в управлінні поточною діяльністю Товариства.

Кількісний склад Наглядової ради Товариства становить 3 (три) особи. Станом на дату складання звіту про корпоративне управління члени Наглядової ради Товариства не обрані. Комітети Наглядової ради не утворені.

Виконавчий орган Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" - Правління в складі трьох осіб.

Голова правління – Гусєва Ірина Олександрівна.

Член правління   – Боброва Тетяна Федорівна.

Член правління  – Гладуш Ігор Вікторович.

Правління Товариства є виконавчим органом Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства.

До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради, зокрема:

1) затвердження поточних планів діяльності Товариства та заходів, необхідних для їх виконання;

2) прийняття рішення про подання вимоги Наглядовій ради щодо скликання позачергових Загальних зборів з підстав, передбачених цим Статутом;

3) затвердження договірних цін та тарифів на страхові послуги;

4) забезпечення складання та надання річної звітності Товариства на затвердження Загальними зборами;

5) встановлення систем заохочення;

6) призначення на посаду керівників дочірніх підприємств, філій та представництв Товариства, визначення умов оплати їх праці;

7) укладання колективного договору;

8) визначення розміру, джерел утворення та порядку використання фондів Товариства, враховуючи вимоги чинного законодавства України;

9) створення резервів та інших фондів для здійснення страхової діяльності;

10) розпорядження майном Товариства, в тому числі рухомим та нерухомим, з урахуванням обмежень, встановлених цим Статутом та іншими нормативними актами Товариства;

11) здійснення інших повноважень, передбачених чинним законодавством України, Статутом, внутрішніми документами Товариства, рішеннями Загальних зборів або Наглядової ради.

Інформація про проведені засідання колегіального виконавчого органу та загальний опис прийнятих рішень

Звіт виконавчого органу

1) оцiнка складу, структури та дiяльностi виконавчого органу;

Оцiнка не проводилась

2) оцiнка компетентностi та ефективностi керiвника та заступникiв керiвника / голови та членiв колегiального виконавчого органу, включаючи iнформацiю про його дiяльнiсть як посадової особи iнших юридичних осiб або iншу дiяльнiсть - оплачувану i безоплатну;

Оцiнка не проводилась

3) оцiнка виконання виконавчим органом поставлених цiлей особи. В межах цього пункту зазначається iнформацiя щодо впливу рiшень, прийнятих виконавчих органом протягом звiтного перiоду, на досягнення поставлених перед особою стратегiчних цiлей. При цьому iнформацiя щодо стратегiчних цiлей особи має мiстити загальний опис таких стратегiчних цiлей i не потребує розкриття iнформацiї (показникiв), що, згiдно внутрiшнiх документiв особи належить до iнформацiї з обмеженим доступом (конфiденцiйної iнформацiї та комерцiйної таємницi);

Оцiнка не проводилась

4) iнформацiя про те, яким чином дiяльнiсть виконавчого органу зумовила змiни у фiнансово-господарськiй дiяльностi особи.

Iнформацiя вiдсутня

Розмір виплаченої винагороди за 2023 рік членам Правління Товариства складає 1439 тис. грн.

Протягом 2023 року змін у складі правління Товариства не відбувалось.

Жодних фактів недотримання Кодексу корпоративного управління Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" не встановлено.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Капітал Плюс"

30371406

www.capital-plus.com.ua

www.sgu.com.ua

Шевцова Тетяна Сергіївна

№ 5(А) від 29.09.2022р.

з 01.01.2023 по 31.12.2023

з 23.01.2024 по 25.04.2024

172 000,00 грн.

01 - немодифікована думка

Фінансова звітність за період, який закінчився 31 грудня 2023 року була складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), тлумачень, випущених Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ). Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі в найближчому майбутньому.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія здійснює операції в одній  податковій юрисдикції України. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків та законодавство, яке часто змінюється, може застосовуватися ретроспективно, мати різну інтерпретацію, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у тлумаченні податкового законодавства між місцевою, обласною і державною податковими адміністраціями та між Національним банком України і Міністерством фінансів. Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики в Україні, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування.

Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень і судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Однак відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення, і, якщо вони зможуть довести обґрунтованість своїх тлумачень, виконання їх рішень може суттєво вплинути на цю фінансову звітність.

Грошові кошти та їх еквіваленти є статтями, які легко конвертуються в певну суму наявних коштів і підпадають незначній зміні вартості. Суми, у відношенні яких є які-небудь обмеження на їхнє використання, виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів. Компанія включає до складу грошових коштів та їх еквівалентів готівкові кошти й залишки на банківських рахунках, включаючи банківські депозити зі строком погашення до трьох місяців.

Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення до трьох місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Відстрочений податок відображається у відношенні тимчасових різниць активів, що виникають між балансовою вартістю, активів і зобов'язань, що визначаються для цілей їх відображення в фінансовій звітності, і їх податковою базою. Відстрочений податок не визнається у відношенні наступних тимчасових різниць: різниці, пов'язані з відображенням  у фінансовій звітності гудвіла та ті, що  не зменшують базу оподаткування; різниці, що відносяться до активів чи зобов'язань, факт первісного визнання яких не впливає ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток.

Величина відстроченого податку визначається виходячи зі ставок податку на прибуток, які будуть застосовуватися в майбутньому, у момент відновлення тимчасових різниць, ґрунтуючись на діючих або по суті введених у дію законах станом на звітну дату.

Вимоги по відстроченому податку відображаються  в тій мірі, у якій існує ймовірність того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатній для покриття тимчасових різниць, неприйнятих витрат по податках і невикористаних податкових пільг. Розмір вимог по відстроченому податку зменшується в тому розмірі, у якому не існує більше ймовірності того, що буде отримана відповідна вигода від реалізації податкових вимог.

Амортизація основних засобів нараховується по методу рівномірного нарахування зношування протягом передбачуваного строку їх корисного використання й відображається в складі прибутку чи збитку. Амортизація активу починається, коли він стає придатним до експлуатації, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом – після місяця завершення будівництва об'єкта і його готовності до експлуатації. По земельних ділянках амортизація не нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів можуть бути представлені в такий спосіб.

Компанія припиняє визнавати фінансовий актив лише у тих випадках, коли припиняють свою дію договірні права на потоки грошових коштів від цього активу, або ж коли вона передає фінансовий актив і всі істотні ризики й вигоди, пов’язані з володінням цим активом, іншій стороні.

Після повного припинення визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю активу та сумою компенсації отриманої і до отримання та накопиченим прибутком або збитком, який був визнаний у складі інших сукупних доходів та накопичений у складі власного капіталу, визнається у складі прибутку або збитку.

Компанія припиняє визнавати фінансові зобов’язання тоді, коли зобов’язання Компанії виконані, відмінені або спливає строк їхньої дії. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, визнання якого було припинене, і компенсацією сплаченою або до виплати визнається у складі прибутку або збитку.

Можливість Компанії повідомляти й виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України.

Дивіденди за звичайними акціями відображаються в фінансовій звітності як використання нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.

Справедлива вартість являє собою вартість, за якою актив може бути обмінений (зобов’язання може бути погашене) між добре обізнаними, дійсно бажаючих здійснити таку угоду, незалежними одна від одної сторонами станом на дату визначення вартості.

Наскільки можливо Компанія оцінює справедливу вартість інструменту з використанням котирувань даного інструменту на активному ринку. Ринок признається активним у випадку, якщо котирування легкодоступні та відображають фактичні та регулярні угоди між незалежними учасниками ринку.

В разі відсутності активного ринку, Компанія визначає справедливу вартість з використанням методів оцінки.

Компанія визнає фінансові активи і фінансові зобов’язання в своєму звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли вони стають стороною контрактних зобов’язань на інструменти. Фінансові активи і зобов’язання визнаються на дату здійснення операції.

Первісне визнання та оцінка

При первісному визнанні фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, збільшеною у випадку фінансового активу, що оцінюється не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою, які відносяться до придбання або випуску фінансового активу.

Визнання та класифікація фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються у звіті про фінансовий стан у той момент, коли Компанія стає сторонами в контрактних взаємовідносинах стосовно відповідного інструмента. Звичайні операції придбання та реалізації фінансових активів і зобов’язань визнаються із використанням методу обліку на дату розрахунків. Датою розрахунків є дата, коли актив доставляється до або відправляється від Компанії. Облік на дату розрахунків передбачає:

Компанія класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик конкретних грошових потоків фінансового активу.

Компанія визнає такі категорії фінансових активів та фінансових зобов’язань:

Компанія не володіє фінансовими активами, які б обліковувались за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному прибутку.

Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії представлені грошовими коштами та їхніми еквівалентами, торговельною та іншою дебіторською заборгованістю, а також торговельною та іншою кредиторською заборгованістю.

Оцінка вартості фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно оцінюються за справедливою вартістю.

Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску фінансових активів та фінансових зобов’язань (окрім фінансових активів та фінансових зобов’язань за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку), додаються до або вираховуються зі справедливої вартості фінансових активів або фінансових зобов’язань, відповідно, на момент первісного визнання. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, визнаються негайно у складі прибутку або збитку.

Метод ефективної відсоткової ставки є методом розрахунку амортизованої вартості боргового інструменту та розподілу доходів з відсотків протягом відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні надходження грошових коштів (у тому числі усі гонорари за договорами сплачені або отримані, які становлять невід’ємну частину ефективної відсоткової ставки, витрати на здійснення операції та інші премії або дисконти) протягом очікуваного строку використання боргового інструменту або, коли доцільно, коротшого періоду до чистої балансової вартості на момент первісного визнання.

Принцип оцінки за амортизованою вартістю

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він отримується з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Очікувані кредитні збитки щодо фінансових інструментів

Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки  щодо всіх фінансових активів крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, за розрахунків з пов’язаними особами, а також щодо зобов'язань по наданню позик і договорів фінансової гарантії. Такий резерв під знецінення ґрунтується на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання за індивідуальними оцінками.

Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на весь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ 9. Компанія відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.

При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ОКЗ, Компанія вважає, що наявна інформація є релевантною, актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та їх аналіз, виходячи з історичного досвіду Компанії та обґрунтованої кредитної оцінки.

Компанія вважає фінансовий актив неплатоспроможним, коли малоймовірно, що позичальник сплатить свої кредитні зобов'язання перед Компаніям в повному обсязі.

Операції в іноземній валюті переводяться у функціональну валюту Компанії за валютними курсами, що діяли на дати здійснення операцій. Грошові активи й зобов'язання, виражені в іноземній валюті станом на звітну дату, переводяться у функціональну валюту за валютним курсом, що діяв на звітну дату. Негрошові активи й зобов'язання, виражені в іноземній валюті і відображені по фактичним витратам, перераховуються у функціональну валюту за валютним курсом, що діяв на дату здійснення операції. Курсові різниці, що виникають у результаті перерахунку в іноземну валюту, відображаються у складі прибутку чи збитку.

Всі нефінансові активи, відмінні від відстрочених податків, оцінюються станом на кожну звітну дату на предмет наявності ознак знецінення. Відновлювальна вартість є величина найбільша із справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж та цінності використання. При визначенні цінності використання передбачувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей та ризику, що притаманний даному активу. Для активу який не генерує потік грошових коштів, відновлювальна вартість визначається по групі активів, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Збиток від знецінення визнається, коли балансова вартість активу або групи активів, що генерують потік грошових коштів, перевищує його відновлювальну вартість.

Усі збитки від знецінення нефінансових активів відображаються в складі прибутку чи збитку та не підлягають відновлюванню виключно у випадку коли відбулися зміни в оцінці, що використовувалися при визначенні відновлювальній вартості. Будь-який збиток від знецінення активу підлягає відновлюванню в тому об’ємі, при якому балансова вартість активу не перевищує таку балансову вартість (за вирахуванням амортизації та зносу), яка б склалася у разі якби збиток від знецінення не був відображений у звітності.

Всі нефінансові активи, відмінні від відстрочених податків, оцінюються станом на кожну звітну дату на предмет наявності ознак знецінення. Відновлювальна вартість є величина найбільша із справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж та цінності використання. При визначенні цінності використання передбачувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей та ризику, що притаманний даному активу. Для активу який не генерує потік грошових коштів, відновлювальна вартість визначається по групі активів, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Збиток від знецінення визнається, коли балансова вартість активу або групи активів, що генерують потік грошових коштів, перевищує його відновлювальну вартість.

Усі збитки від знецінення нефінансових активів відображаються в складі прибутку чи збитку та не підлягають відновлюванню виключно у випадку коли відбулися зміни в оцінці, що використовувалися при визначенні відновлювальній вартості. Будь-який збиток від знецінення активу підлягає відновлюванню в тому об’ємі, при якому балансова вартість активу не перевищує таку балансову вартість (за вирахуванням амортизації та зносу), яка б склалася у разі якби збиток від знецінення не був відображений у звітності.

Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рік і суму відстроченого податку. Податок на прибуток відображається в складі прибутку чи збитку в повному обсязі, за винятком сум, що відносяться до операцій, відображених у складі іншого сукупного доходу, або до операцій із власниками, відображених безпосередньо на рахунках власного капіталу, які, відповідно, входять в склад іншого сукупного прибутку або безпосередньо в склад власного капіталу.

Поточний податок

Поточний податок на прибуток розраховується виходячи з передбачуваного розміру оподатковуваного прибутку за звітний період з урахуванням ставок по податку на прибуток, що діяли станом на звітну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результаті уточнення сум податку на прибуток за попередні звітні періоди.

Страхові контракти

Визначення та класифікація

У ході звичайної діяльності Компанія укладає страхові контракти, згідно з якими вона приймає значний страховий ризик від своїх страхувальників. Як правило, Компанія визначає, чи має вона значний страховий ризик, порівнюючи виплати, що підлягають виплаті після страхового випадку, з виплатами, які виплачуються, якщо страховий випадок не відбувся. Страхові контракти також можуть передати фінансовий ризик. Компанія займається іншими видами ризикового страхування фізичних та юридичних осіб.  Ці продукти пропонують захист активів страхувальника та відшкодування збитків іншим сторонам, які зазнали шкоди внаслідок настання страхового випадку.

У ході звичайної діяльності Компанія використовує перестрахування для зменшення своїх ризиків. Договір перестрахування передає значний ризик, якщо він передає практично весь страховий ризик, що є результатом застрахованої частини основних страхових контрактів, навіть якщо він не наражає перестраховика на можливість значного збитку.

Облік договорів страхування та перестрахування

Відокремлення складових від договору страхування та перестрахування

Перед тим, як Компанія обліковує страховий контракт на основі положень МСФЗ 17, вона оцінює, чи містить контракт окремі компоненти, які повинні обліковуватися за іншим МСФЗ. Після відокремлення будь-яких окремих компонентів Компанія застосовує МСФЗ 17 до всіх інших складових договору страхування. Наразі страхові контракти Компанії не містять нестрахових компонентів.

Рівень агрегації/Одиниця обліку

Компанія управляє страховими контрактами, укладеними за лініями бізнесу в межах операційного сегмента, де кожна лінія бізнесу  включає контракти, що підпадають під однакові ризики. Усі страхові контракти в рамках ліній бізнесу являють собою портфель контрактів. Кожен портфель далі розбивається на групи контрактів, які випускаються протягом календарного року (річні когорти) і є (i) контрактами, які є обтяжливими при первісному визнанні; (ii) контрактами, які при первісному визнанні не мають значної ймовірності стати обтяжливими згодом; або (iii) група решти контрактів. Ці групи представляють рівень агрегування, на якому первинно визнаються та оцінюються страхові контракти.

Рентабельність груп контрактів оцінюється за моделями актуарної оцінки, які враховують існуючий і новий бізнес. Компанія припускає, що жоден контракт у портфелі не є обтяжливим при первісному визнанні, якщо факти та обставини не свідчать про інше. Відповідно до характеру страхових ризиків, які покриває Компанія, усі укладені контракти мають максимальний потенціал виплати збитків, який перевищує отриману премію. Виходячи з цього, всі наявні контракти згруповані за категорією "немає значної можливості стати обтяжливою".

Визнання, модифікація та припинення визнання

Компанія визнає групи страхових контрактів, які вона випускає, починаючи з найбільш раннього з наступного:

До груп включаються лише договори, які відповідають критеріям визнання на кінець звітного періоду. Якщо контракти відповідають критеріям визнання в групах після звітної дати, вони додаються до груп у звітному періоді, в якому вони відповідають критеріям визнання, з урахуванням обмежень щодо річних когорт. У наступні періоди склад груп не переоцінюється.

Компанія припиняє визнання страхових контрактів, коли:

                або

Період покриття договору

Компанія включає в оцінку групи страхових контрактів усі майбутні грошові потоки в межах кожного контракту в групі. Грошові потоки знаходяться в межах періоду покриття страхового контракту, якщо вони випливають із основних прав і зобов’язань, які існують протягом звітного періоду, в якому Компанія може змусити власника полісу сплатити премії, або в якому Компанія має суттєве зобов’язання надати власнику полісу з послугами за договором страхування. Суттєве зобов'язання щодо надання послуг за договором страхування припиняється, коли Компанія має практичну можливість переоцінити ризики конкретного страхувальника та, як наслідок, може встановити ціну або рівень вигід, які повністю відображають ці ризики.

Грошові потоки за межами страхових контрактів стосуються майбутніх страхових контрактів і визнаються, коли ці контракти відповідають критеріям визнання.

Грошові потоки від страхування

Компанія включає в себе наступні грошові потоки, отримані в рамках страхового контракту, які виникають в результаті продажу, андеррайтингу та початку групи страхових контрактів і які є:

Для всіх груп грошові потоки від страхування розподілятимуться на пов’язані групи страхових контрактів і амортизуватимуться протягом періоду покриття пов’язаної групи.

Грошові потоки, які безпосередньо не відносяться до портфеля страхових контрактів, наприклад, деякі витрати на розробку продукту та навчання, визнаються у складі нерозподілених витрат у міру їх виникнення.

Початкові оцінки

Балансова вартість групи страхових контрактів, укладених на кінець кожного звітного періоду, є сумою:

Для випущених страхових контрактів під час первісного визнання Компанія оцінює зобов’язання на залишок покриття за сумою отриманих премій за вирахуванням будь-яких сплачених грошових потоків від придбання та будь-яких сум, що виникають у результаті припинення визнання активу передплачених грошових потоків від придбання.

Компанія оцінює зобов’язання за понесеними претензіями як грошові потоки виконання, пов'язані з заявленими претензіями.

Якщо факти та обставини вказують на те, що контракти є обтяжливими при первісному визнанні, Компанія проводить додатковий аналіз, щоб визначити, чи очікується чистий відтік від контракту. Такі обтяжливі контракти групуються окремо від інших контрактів і Компанія визнає збиток у звіті про прибутки та збитки для чистого відтоку, в результаті чого балансова вартість зобов'язання для групи дорівнює грошовим потокам виконання. Компонент збитку встановлюється Компанією для зобов’язання на залишок покриття для таких обтяжливих груп із відображенням збитків, визнаних і включених до зобов’язання на залишок покриття.

Подальша оцінка

Для випущених страхових контрактів на кожну з наступних звітних дат зобов’язання на залишок покриття визначається наступним чином:

Грошові потоки виконання, що стосується заявлених вимог, тобто зобов’язання за понесеними претензіями, оновлюється Компанією для поточних припущень на кінець кожного звітного періоду, використовуючи поточні оцінки суми, часу та невизначеності майбутніх грошових потоків і ставок дисконту.

Якщо група контрактів стає обтяжливою, Компанія збільшує балансову вартість зобов’язання на залишок покриття до сум грошових потоків виконання, визначених відповідно до загальної моделі вимірювання, із сумою такого збільшення, визнаною у витратах на страхові послуги. Згодом Компанія амортизує суму компоненту збитків у зобов’язанні на залишок покриття шляхом зменшення витрат на страхові послуги. Амортизація компонента збитків базується на часі протягом періоду покриття, що залишився за контрактами в обтяжливій групі. Якщо факти та обставини вказують на те, що очікувана прибутковість обтяжливої ​​групи протягом залишкового покриття змінилася, тоді Компанія повторно оцінює грошові потоки виконання, застосовуючи загальну модель вимірювання і відображає зміни в грошових потоках виконання шляхом коригування компонента збитку відповідно до вимог, доки компонент збитку не зменшиться до нуля.

Використані методи та судження, застосовані для визначення сум переходу на МСФЗ 17

Компанія застосувала модифікований ретроспективний підхід при першому застосуванні МСФЗ 17.

Страховий дохід

Страховий дохід за період — це сума очікуваних надходжень премій, розподілених на період. Компанія розподіляє очікувані надходження премії на кожен період надання послуг за договором страхування на основі часу, що минув. Але якщо очікувана схема вивільнення ризику протягом періоду покриття суттєво відрізняється від плину часу, тоді розподіл здійснюється на основі очікуваного часу понесених витрат на страхові послуги.

За необхідності Компанія змінює основу розподілу між двома вищезазначеними методами, якщо змінюються факти та обставини. Зміна обліковується перспективно як зміна облікової оцінки.

Нарахування страхового доходу відбувається шляхом рівномірного віднесення страхових премій в періодах покриття.

Витрати на страхові послуги

Витрати на страхові послуги включають:

·      заявлені вимоги та вигоди;

·      інші понесені витрати на страхування;

·      амортизацію грошових потоків виконання за договорами страхування;

·      зміни, які стосуються минулої служби (тобто зміни в грошових потоках виконання, що стосуються зобов’язання за понесеними претензіями; і

·      зміни, які стосуються майбутніх послуг (тобто збитки/скасування обтяжливих груп контрактів через зміни компонентів збитків).

Для контрактів, оцінюваних відповідно до підходу на основі розподілу премій, амортизація грошових потоків від отриманих доходів від страхування проводиться лінійним методом

Визнання та оцінка

Нематеріальні активи, придбані окремо або в результаті угод з об'єднання бізнесу, визнаються окремо від гудвіла, якщо вони відповідають визначенню нематеріальних активів і їх справедлива вартість може бути ймовірно визначена.

Нематеріальні активи з певним строком корисного використання, придбані окремо або в результаті угод з об'єднання бізнесу, відображаються по фактичних витратах за винятком накопичених сум амортизації й збитків від знецінення.

Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання, придбані окремо або в результаті угод по об'єднанню бізнесу, не амортизуються. Тестування нематеріальних активів на знецінення проводиться Компанією щонайменше раз у рік, а також у всіх випадках, коли існують ознаки їх можливого знецінення. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання  визнаються по фактичних витратах за винятком збитків від зменшення корисності.

Амортизація

Амортизація розраховується лінійним методом і сприяє рівномірному визнанню витрат на придбання нематеріального активу протягом строку його корисного використання. Строк корисного використання й метод амортизації переглядаються наприкінці кожного звітного року. Зміни застосовуються перспективно.

Амортизаційні відрахування розраховуються на основі фактичної вартості активу або іншої її величини, що замінює, за винятком залишкової вартості цього активу. Стосовно до нематеріальних активів, відмінних від гудвіла, амортизація нараховується з моменту готовності цих активів до використання й признається в складі прибутку чи збитку за період лінійним способом протягом відповідних строків їх корисного використання, оскільки саме такий метод найбільше точно відображає особливості очікуваного споживання майбутніх економічних вигід, вкладених у відповідні активи.

Строки корисного використання нематеріальних активів:

Процентні доходи й витрати відображаються в складі прибутку чи збитку з використанням методу ефективної процентної ставки.

Процентні доходи й витрати включають амортизацію дисконту або премії, або іншої різниці між первісною вартістю інструмента і його вартістю на дату погашення, визначеної з використанням ефективної процентної ставки.

Інші комісії, а також інші доходи й витрати відносяться до складу прибутку чи збитку на дату надання відповідної послуги.

Зареєстрований капітал

Зареєстрований (статутний капітал) – це зафіксована в установчих документах загальна номінальна вартість випущених акцій.

Резервний капітал

Резервний капітал Компанії формується з метою покриття можливих в майбутньому непередбачуваних збитків.  Компанія формує резервний капітал у розмірі 25% статутного капіталу.

Компанія як орендар перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов'язань оцінює чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16 "Оренда". Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування.

Компанією передбачається два звільнення від визнання – відносно оренди активів з низькою вартістю і короткострокової оренди. Компанія розглядає можливість визнавати малоцінними об’єкти оренди, справедливою вартістю менше 150000 грн. При цьому, вартісний критерій не застосовується до тих об’єктів, які за своєю природою не можуть вважатися малоцінними. По договорам з такими активами, в момент укладання договору орендні активи та зобов’язання не визнаються. Витрати відносяться на виробничі, адміністративні або збутові відповідно до цільового використання базових активів Компанією по мірі нарахування чергових платежів до сплати.

У разі укладення договорів оренди активів вартістю більше 150000 грн. і на термін більше 12 місяців, Компанія оцінюватиме зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі дисконтуватимуться з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, Компанія використовуватиме середню відсоткову ставку за кредитами банків на початок дії договору оренди. За відсутності кредитів братиметься ставка, за якою Компанія могла б отримати кредит у звітному чи попередньому календарному році за результатами переговорів. Якщо кредити не отримувались і не планувались до отримання, то береться середня за попередній місяць  процентна ставка за довгостроковими кредитами банку в національній валюті для суб’єктів господарювання, опублікована на офіційному сайті НБУ https://bank.gov.ua/.

Якщо договір оренди передбачає індексацію на індекс інфляції або зміну інших істотних умов, передбачених договором, що впливає на розмір орендних платежів на 10% і більше, то така зміна розглядатиметься як модифікація договору.

Визнання та оцінка

Об'єкти основних засобів відображаються в фінансовій звітності по фактичних витратах за винятком накопиченої амортизації й збитків від знецінення, за винятком нерухомості та транспорту, яка відображається по переоціненій вартості, як описано далі.

У тому випадку, якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

Витрати, понесені на заміну частини одиниці основних засобів, визнаються у балансовій вартості такої одиниці, якщо існує ймовірність того, що така частина принесе Компанії майбутні економічні вигоди, а її вартість може бути достовірно оцінена. При цьому припиняється визнання балансової вартості заміненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються у складі прибутку або збитку за період, в якому вони були понесені.

Переоцінка

Нерухоме майно та транспортні засоби Компанії підлягають переоцінці на регулярній основі. Періодичність переоцінки залежить від змін справедливої вартості будинків та споруд,  транспорту що підлягають переоцінці. Збільшення в результаті переоцінки вартості нерухомості та транспорту відображається в складі іншого додаткового капіталу, за виключенням випадків, коли відбувається відшкодування попереднього зменшення в результаті переоцінки вартості зазначених об'єктів, відображеного у складі прибутку чи збитку. У цьому випадку результат переоцінки відображається у складі прибутку чи збитку. Зменшення в результаті переоцінки вартості будинків та транспорту відображається в складі прибутку чи збитку, за виключенням випадків, коли відбувається списання попереднього збільшення в результаті переоцінки вартості зазначених об'єктів, відображеного у складі іншого додаткового капіталу. У цьому випадку результат переоцінки відображається у складі іншого додаткового капіталу.

Компанія прийняла рішення, що частина суми дооцінки основних засобів  щоквартально переноситься до нерозподіленого прибутку. У цьому випадку сума перенесеної дооцінки буде різницею між амортизацією, що базується на переоціненій балансовій вартості активу, та амортизацією, що базується на первісній вартості активу. Перенесення з дооцінки до нерозподіленого прибутку не здійснюється через прибуток або збиток.

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов’язання.

Компанія створює забезпечення витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого забезпечення здійснюється на підставі правил Облікової політики Компанії. Розмір створеного забезпечення на оплату відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до забезпечення відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактичного невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації забезпечення відпусток.

Забезпечення можуть створюватись і у інших випадках, якщо за результатами минулих подій вибуття економічних вигід у майбутньому є ймовірним.

Утримувані контракти перестрахування оцінюються на тій же основі, що й страхові контракти, за винятком коли:

- Вони адаптовані для відображення особливостей договорів перестрахування, що відрізняються від договорів страхування;
- Посилання на обтяжливі контракти стосуються контрактів, за якими існує чистий прибуток від початкового визнання. Для деяких груп укладених договорів перестрахування група може складатися з одного контракту. Відповідно до характеру договорів перестрахування Компанії, які діють на даний момент, немає утримуваних контрактів перестрахування, які при первісному визнанні приносять чистий прибуток, або які вважаються такими, що не мають значного ризику отримання прибутку.
- Компанія визнає групу договорів перестрахування, які вона уклала з наступного моменту:

-   початку періоду покриття групи укладених договорів перестрахування. (Однак Компанія відкладає визнання групи утримуваних договорів перестрахування, які забезпечують пропорційне покриття, до дати первісного визнання будь-якого базового страхового контракту, якщо ця дата є пізнішою за початок періоду покриття групи утримуваних договорів перестрахування) ; і

-   дата визнання Компанією обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, якщо Компанія уклала відповідний контракт перестрахування, що утримується в групі контрактів перестрахування, що утримується на цю дату або раніше.

- Коригування ризику являє собою суму ризику, що передається Компанією перестраховику.
- Що грошові потоки знаходяться в межах контракту, якщо вони виникають внаслідок основних прав і зобов’язань Компанії, які існують протягом звітного періоду, в якому Компанія змушена сплачувати суми перестраховику або в якому Компанія має суттєве право на отримання послуг від перестраховика.
- Усі грошові потоки, що випливають із збитків, що виникли та очікуються, що виникнуть у рік страхової події, включені в оцінку укладених договорів перестрахування. Деякі з цих контрактів можуть включати премії за перестрахування за відновлення, які гарантуються договірними угодами і, таким чином, знаходяться в межах відповідних договорів перестрахування.
- При оцінці укладених контрактів перестрахування зважені на ймовірність оцінки теперішньої вартості майбутніх грошових потоків включають потенційні кредитні збитки та інші суперечки перестраховика для відображення ризику невиконання перестраховиком.
- Під час первісного визнання Компанія оцінює покриття, що залишилося, за сумою  сплачених премій за вибуття. Балансова вартість групи договорів перестрахування, утримуваних на кінець кожного звітного періоду, є сумою:

-  залишок покриття; і

-  заявлені вимоги, що включають грошові потоки виконання, пов’язані з минулими послугами, віднесені до групи на звітну дату.

Замість первісного визнання, коли Компанія визнає збиток при первісному визнанні обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів або коли до групи додаються подальші обтяжливі базові страхові контракти, Компанія встановлює компонент відшкодування збитків для решти покриття для групи договорів перестрахування, які містять відшкодування збитків. Компонент відшкодування збитків коригує балансову вартість активу для покриття, що залишилося.

На кожну з наступних звітних дат залишок покриття становить суми:

-  збільшені за цедентські премії, сплачені за період; і

-  зменшені на суми цедентних премій, визнаних як витрати на перестрахування послуг, отриманих у періоді.

Замість компонента збитків, компонент відшкодування збитків коригує балансову вартість активу для покриття, що залишилося. Якщо було встановлено компонент відшкодування збитків, Компанія згодом зменшує компонент відшкодування збитків до нуля відповідно до зменшення обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, щоб відобразити, що компонент відшкодування збитків не повинен перевищувати частку балансової вартості суму компоненту збитку обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, яку суб’єкт господарювання очікує відшкодувати за рахунок утримуваної групи договорів перестрахування.

Чистий прибуток/(витрати) від укладених контрактів перестрахування

Компанія окремо представляє у звіті про фінансові результати суми прибутку, які очікується отримати від перестраховиків, і витрати на перестрахування. Премії за відновлення, що залежать від претензій за базовими контрактами, розглядаються як частина претензій, які, як очікується, будуть відшкодовані за укладеними договорами перестрахування. Комісії за цедент, які не залежать від претензій за виданими основними контрактами, зменшують премії за цедент і враховуються як частина витрат на перестрахування.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов’язання — це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

- Керівництво Компанії сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

- Керівництво Компанії не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою договору або первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Дебіторська заборгованість по операціях страхування, авансові платежі

Дебіторська і кредиторська заборгованість відносно страхувальників, агентів і перестрахувальників є фінансовими інструментами, як зазначено вище, і включена до складу дебіторської й кредиторської заборгованості, що вираховується зі складу валових сум зобов’язань на залишок покриття та зобов’язань за понесеними претензіями за договорами страхування або перестрахувальних активів. Компанія може провести залік дебіторської й кредиторської заборгованості, якщо існує законодавчо встановлене право зробити взаємозалік.

Авансові платежі враховуються на дату здійснення платежу, але відображаються в складі прибутку чи збитку на дату надання послуг.

Інша дебіторська заборгованість

Інша дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою договору або первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Львівська, буд. 22, СВЯТОШИНСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, 03115, Україна

Україна

Компанія не має окремих територіальних відділень.

Основними напрямками діяльності Компанії є надання послуг зі страхування (крім страхування життя), перестрахування і фінансова діяльність, пов’язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням.

Фінансова звітність була складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО).

Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу безперервності діяльності. При підготовці фінансової звітності за 2023 рік керівництвом Компанії було оцінено здатність Компанії продовжувати свою діяльність в майбутньому з врахуванням військових дій на території України, що тривають та вже спричинили та продовжують спричинювати значні негативні наслідки, як для економіки України в цілому, так і для Компанії.

24 лютого 2022 року російська федерація почала своє вторгнення в Україну з використанням прямої військової сили, що призвело до інтенсивної військової агресії проти Україні, яка на дату затвердження цієї фінансової звітності все ще триває. Війна продовжує створювати загрозу для господарської діяльності Компанії та є суттєвою невизначеністю щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність як безперервну діяльність.

На дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія оцінила, що суттєва невизначеність все ще залишається, оскільки деякі з невизначеностей знаходяться поза контролем керівництва Компанії, а тривалість і вплив війни на даний момент неможливо передбачити.

Вплив агресивних дій російської федерації на економіку України  багатогранний. Якісь із можливих наслідків будуть подолані порівняно швидко, для вирішення інших можуть знадобитися роки та сотні мільярдів доларів інвестицій. Наразі очевидним є одне – наслідки війни російської федерації проти України відчуватимуться практично в усьому світі.

Всі ці події вплинули як на діяльність страхового ринку в цілому, так і на діяльність Компанії.

Компанія, яка є невеликим страховиком, має спеціалізацію на страхуванні вантажів та авіаційному страхуванні. Зі зрозумілих причин попит на цей вид страхових послуг був невеликим протягом 2023 року, при цьому спостерігаються деякі позитивні зміни у порівнянні із 2022 роком.

При цьому, керівництво Компанії вважає, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.

Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов’язана з непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що тривають, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Компанія не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Це призведе до необхідності коригування сум у звіті про фінансовий стан у майбутньому, щоб відобразити ці обставини, які можуть суттєво змінити оцінку та класифікацію певних показників, що містяться у фінансовій звітності.

Використання оцінок і суджень

Складання фінансової звітності згідно МСФЗ вимагає формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, відображених у звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.

Всі оцінки та припущення, які вимагаються згідно з МСФЗ, являють собою найбільш оптимальні оцінки, здійснені згідно з застосовними стандартами. Оцінки та судження визначаються постійно, ґрунтуються на минулому досвіді та інших чинниках, включаючи очікування стосовно майбутніх подій, і вважаються доцільними в умовах, що склалися. Зміни бухгалтерських оцінок визнаються в тому періоді, в якому вони відбуваються, а також в інших майбутніх періодах, якщо зміна стосується майбутніх періодів.

Нижче наведені основні припущення стосовно майбутнього та інші основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, щодо яких існує значний ризик, що вони стануть причиною суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року:

Страхові зобов’язання

У відповідності до МСФЗ 17 п.п. 33-37  проводиться тест адекватності страхових зобов’язань, що є достатнім для покриття майбутніх страхових зобов’язань. Компанія проводить аналіз динаміки основних грошових потоків страховика, досліджує динаміку портфелю договорів страхування методами теорії ймовірностей, математичної статистики, теорії випадкових процесів, ризик-менеджменту, побудови актуарної моделі прогнозування динаміки Компанії. Тестування проводиться за допомогою використання методів тестування адекватності страхових зобов’язань страховика.   

Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансових інструментів, у разі якщо не існує активного ринку або якщо котирування не доступні, визначається з використанням методів оцінки.

Компанія вважає, що облікова оцінка, пов'язана з оцінкою фінансових інструментів, для яких відсутні котирування ринкових цін, є основним джерелом невизначеності оцінок у зв'язку з тим, що: (i) вона дуже схильна до змін від періоду до періоду, оскільки вона вимагає від керівництва приймати припущення щодо процентних ставок, волатильностi курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, оціночних коригувань i характеру конкретних операцій та (ii) вплив на оцінку активів відображених в звіті про фінансовий стан, а також на звіт про фінансові результати (сукупний дохід), може виявитися істотним.

Зменшення корисності фінансових активів

Компанія оцінює зменшення корисності власних фінансових активів, зокрема депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу банків. До уваги беруться фінансовий стан банку, кредитні рейтинги присвоєні банку, історія банку.

Нестача ліквідних коштів у банківському секторі разом з фінансовими труднощами банків, призводить до суттєвої невизначеності оцінок щодо можливості їх відшкодування.

Станом на 31 грудня 2023 р. управлінський персонал Компанії вважає, що балансова вартість строкових депозитів, грошей та їх еквівалентів буде відшкодована, управлінський персонал не виявив ознак зменшення їх корисності. Відповідно, управлінським персоналом станом на 31 грудня 2023р. не було створено додаткових резервів на покриття збитків від зменшення корисності фінансових активів.

У разі, якщо банки не зможуть повернути Компанії гроші та їх еквіваленти та кошти по депозитах після 31 грудня 2023 р., необхідно буде відобразити в обліку додаткові збитки від зменшення корисності.

Резерв на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості

Компанія аналізує дебіторську заборгованість на предмет знецінення, шляхом створення резерву сумнівної заборгованості, на регулярній основі. При визначенні того, чи необхідно відображати збиток від знецінення у звіті про прибуток або збиток та інший сукупний дохід, Компанія використовує професійні судження на предмет наявності видимих показників, що свідчать про зниження розрахункових майбутніх потоків грошових коштів по дебіторській заборгованості. Такі показники можуть включати дані про негативну зміну платіжного статусу дебіторів у національних, або місцевих економічних умовах, пов'язаних з невиконанням зобов'язань.

Податок на прибуток

Результат діяльності Компанії є об'єктом податку на прибуток в Україні. Під час визначення суми зобов’язань з податку на прибуток та інших податків вимагається застосування істотних оцінок в силу складності українського податкового законодавства та неоднозначного його тлумачення податковими органами на регіональному та загальнодержавному рівнях. Існують різні операції, стосовно яких зберігається невизначеність щодо визначення остаточної суми зобов’язань. Компанія визнає зобов’язання стосовно оцінок щодо можливості нарахування додаткових податків. У випадках, коли остаточний податковий результат із цих питань відрізнятиметься від раніше відображених сум, такі різниці вплинуть на суму податку та податкових зобов’язань того періоду, в якому цей результат буде визначений.

Основною метою Компанії відносно управління капіталом є дотримання вимог законодавства України відносно рівня достатності капіталу й вимог регулюючих органів в області страхування, а також забезпечення фінансової стабільності Компанії і її здатності продовжити здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципу безперервності діяльності.

Загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, відповідає сумі капіталу, показаному в балансі. На Компанію поширюються зовнішні вимоги до капіталу – це мінімальна сума статутного капіталу, а також ряд нормативів платоспроможності.

Станом на 31 грудня 2023 року й на 31 грудня 2022 року Компанія відповідала вимогам, встановленим регулюючими органами в області страхування відносно маржі платоспроможності, розміщення страхових резервів і інших нормативів.

 Нові стандарти та зміни, які набули чинності у звітному періоді

Зміни до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" (набули чинності з 1 січня 2023 року)

Зміни до МСБО 8 уточнюють різницю між змінами облікових політик та облікових оцінок, а також визначають облікові оцінки як монетарні суми у фінансових звітах, щодо яких є невпевненість в оцінці.

У тексті Змін наголошується на тому, зокрема, що:

- зміни в облікових оцінках, що є наслідком нової інформації або нових розробок, не є виправленням помилок;

- результати зміни вхідних даних або методики оцінки є змінами в облікових оцінках, якщо вони не випливають із коригувань помилок минулих періодів;

- зміни в облікових оцінках можуть впливати лише на прибутки/збитки поточного періоду або поточного та майбутнього періодів.

Зміни до МСФЗ 17 "Договори страхування" (набули чинності з 1 січня 2023 року)

МСФЗ 17 замінює проміжний Стандарт - МСФЗ 4, вимагає забезпечення послідовного обліку для всіх страхових договорів на основі поточної моделі оцінки, надає корисну інформацію про рентабельність договорів страхування.

МСФЗ 17 застосовується до: страхових контрактів (включаючи контракти перестрахування), які суб'єкт господарювання випускає, контракти перестрахування, які суб'єкт господарювання утримує, інвестиційних контрактів із умовами дискреційної участі, які він випускає, якщо суб'єкт господарювання випускає також і страхові контракти.

Зміни до МСБО 12 "Податки на прибуток" (набули чинності з 1 січня 2023 року)

Зміни уточнюють, як суб’єкти господарювання повинні враховувати відстрочені податки на такі операції, як оренда та зобов’язання, пов’язанні з виведенням з експлуатації.

Зміни звужують сферу застосування щодо звільнення від первісного визнання, коли воно не застосовується до операцій, що призводять до рівних оподатковуваних та вирахуваних тимчасових різниць. Отже, усім суб’єктам господарювання буде необхідно визнавати відстрочений податковий актив та відстрочене податкове зобов’язання щодо тимчасових різниць, що виникають під час первісного визнання оренди та зобов’язання, пов’язанні з виведенням з експлуатації.

Зміни до МСБО 12 "Податки на прибуток" – Міжнародна податкова реформа – типові правила Другого компонента (набули чинності з 1 січня 2023 року)

Зміни визначають особливості обліку  та розкриття інформації щодо податків на прибуток, що виникають внаслідок впровадження податкового законодавства, яке розроблене на основі типових правил Другого компонента, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" та  до Положення з практики МСФЗ 2 "Здійснення суджень про суттєвість" (набули чинності з 1 січня 2023 року)

Зміни спрямовані на допомогу суб’єктам господарювання у забезпеченні розкриття облікових політик, які є більш корисними для користувачів, зокрема:  замінено вимогу щодо розкриття значних облікових політик на вимогу розкривати суттєву інформацію про облікову політику; надано роз’яснення, яким чином суб’єкти господарювання мають застосовувати концепцію "суттєвості" у процесі прийняття рішень щодо розкриття облікових політик.

Інформація є суттєвою, якщо від її пропуску, викривлення або приховування можна обґрунтовано очікувати вплив на рішення, які приймають основні користувачі фінансової звітності загального призначення, складеної на основі тієї фінансової звітності, яка надає фінансову інформацію про конкретну звітність суб’єкта господарювання.

Інформація про облікову політику, яка пов’язана з несуттєвими операціями, іншими подіями та умовами, є несуттєвою та не потребує розкриття. Суб’єкт господарювання не повинен розкривати в обліковій політиці стандартизовану інформацію або дублювати вимоги МСФЗ. Визначення того, чи є інформація про облікову політику суттєвою чи ні, потребує використання суджень і може призвести до додаткових зусиль,  зокрема в рік прийняття змін.

Нові стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" (набудуть чинності з 1 січня 2024 року)

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" стосуються класифікації поточних та довгострокових зобов'язань, зокрема:

- уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо організація має право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців - це право має існувати на дату закінчення звітного періоду;

- класифікація залежить тільки від наявності такого права і не залежить від ймовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом;

- докладніше прописаний порядок оцінки обмежувальних умов (ковенантів).

Новий пункт у розділі "Короткострокові зобов'язання" викладено в такій редакції:

"72A Право організації відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду має бути реальним і має існувати на дату закінчення звітного періоду. Якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то це право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше."

Зобов'язання класифікувалося як короткострокове виходячи з термінів його виконання, визначених умовами договору.

Слід зауважити, що внесені зміни пропонують класифікувати зобов'язання як довгострокове шляхом "продовження" строку за рахунок наявності права виконати його пізніше як мінімум через рік після звітної дати.

За результатами застосування змін до МСБО 1 класифікація частини короткострокових зобов'язань може бути переглянута та змінена на довгострокові.

Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" - Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді (набудуть чинності з 1 січня 2024 року)

Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB) випустила Зобов’язання з оренди при продажу та подальшій оренді (поправки до МСФЗ 16 "Оренда"), у яких пояснюється, як продавець-орендар обліковує операцію продажу та зворотної оренди після дати операції.

МСФЗ 16 містить вимоги щодо того, як обліковувати продаж і подальшу оренду на дату здійснення операції. Однак МСФЗ 16 не визначав вимог до подальшої оцінки операцій продажу та подальшої оренди, які тепер уточнюються поправками. При застосуванні вимог щодо подальшої оцінки орендних зобов’язань до операції продажу та подальшої оренди, поправки вимагають від продавця-орендаря визначати "орендні платежі" або "переглянуті орендні платежі" таким чином, щоб продавець-орендар не визначав би жодної суми прибутку чи збитку, яка стосується права користування, що зберігається за продавцем-орендарем.

Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Поправки застосовуються ретроспективно відповідно до МСБО 8 Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки до операцій продажу та подальшої оренди, укладених після дати початкового застосування.

Зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" – Угоди фінансування постачальників (набудуть чинності з 1 січня 2024 року)

Змінами передбачено вимоги до розкриття інформації про свої угоди фінансування постачальників, яка надає користувачам фінансової звітності можливість оцінювати вплив таких угод на зобов’язання та рух грошових коштів суб’єкта господарювання та його експозицію щодо ризику ліквідності.

Ключові зміни  до МСФЗ  7 та МСБО  7 включають вимоги до розкриття:

• умов угод про фінансування;

• балансової вартості фінансових зобов’язань, що є частиною угод про фінансування постачальників та статті, в яких відображені ці зобов’язання;

• балансової вартості фінансових зобов’язань, за якими постачальники вже отримали оплату від постачальників фінансових послуг;

• діапазону строків оплати як за фінансовими зобов’язаннями, які є частиною цих угод.

Згідно з змінами, суб’єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов’язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників.

За оцінками керівництва, прийняття до застосування у майбутніх періодах зазначених вище стандартів не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Товариство застосовує МСФЗ 17 "Страхові контракти" для обліку та відображення у звітності страхових контрактів з 01.01.2023 р.

Для переходу на МСФЗ 17 Товариство використовує модифікований ретроспективний підхід, що передбачає використання обґрунтованої, необхідної та підтверджуваної інформації на дату переходу на МСФЗ 17 у максимальному обсязі, яка використовувалася б для застосування повного ретроспективного підходу, але лише ту її частину, що доступна без надмірних витрат чи зусиль.

У наведених нижче таблицях описано коригування, необхідні для перерахунку попередньо поданої фінансової звітності відповідно до МСФЗ 4 до звітності відповідно до МСФЗ 17 станом на 01 січня 2023 року, 31 грудня 2023 року та за 2023 рік:

- Згідно із моделлю оцінки на основі розподілу премії не враховується контрактна сервісна маржа, дисконтування та коригування на нефінансовий ризик. В такому випадку зобов'язання на залишок покриття при первісному визнанні дорівнюють премії, одержані при первісному визнанні, якщо такі є, за мінусом страхової дебіторської заборгованості, пов’язаної з групою контрактів.

- Відповідно до п. 78 (г) МСФЗ 17 утримувані контракти перестрахування, що є зобов’язаннями представлені окремо у Звіті про фінансовий стан на нетто-основі (утримуваними контрактами перестрахування, що є зобов’язаннями зменшені на суму аналогічних контрактів, що є активами).

(2) З впровадженням МСФЗ 17 були запроваджені нові статті звіту про прибутки та збитки, пов’язані з обліком договорів страхування. Отже, статті рядків МСФЗ 4, які подавались раніше, "Премії підписані, валова сума", "Чисті понесені збитки за страховими виплатами" та зміни резервів незароблених премій також було видалено.

(3) Результат перестрахування, представлений окремо в прибутку або збитку відповідно до МСФЗ 17.

(4) Відповідно до пункту 5 статті 12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" підприємства, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ, тому протягом 2023 року Товариство змінило метод складання Звіту про фінансовий стан з методу поточні/непоточні на метод у порядку зменшення ліквідності, а Звіту про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід з методу за функцією на метод за характером витрат, для забезпечення більш коректного подання результату від страхової діяльності (для з метою подання фінансової звітності в форматі XBRL). Керівництво Товариства вважає, що ця зміна забезпечує надійну та більш доречну інформацію.

(5) Сума страхових премій визнана у доході за період відповідно до п. 83 МСФЗ 17.

(6) Визнання витрат від утримуваних контрактів перестрахування відповідно до п. 82 МСФЗ 17.

(7) Перегляд страхових резервів відповідно до вимог МСФЗ 17.

(8) Перекласифікація страхових витрат, в тому числі 816 тис. грн витрат на оплату праці персоналу, задіяного в страховій діяльності з адміністративних витрат у інші витрати від страхової діяльності, відповідно до п. 103 (б) МСФЗ 17.

(9) Перекласифікація брокерської винагороди нерезидентам зі збутових витрат у витрати від перестрахування.

У період після звітної дати і до дати затвердження цієї фінансової звітності не відбулося жодних подій, щоб могли б вплинути на дану фінансову звітність та які потребували б розкриття у цій фінансовій звітності. Разом з тим, негативний вплив на економіку та суспільство України через повномасштабне вторгнення з боку російської федерації продовжується, у зв'язку з чим воєнний стан в країні продовжено до 13 травня 2024 року.

Цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року було затверджено до випуску від імені керівництва Компанії:

Голова правління                                    Ірина ГУСЄВА

Головний бухгалтер                                  Тетяна БОБРОВА

2024-02-20

До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами належать:

- акціонери Компанії, частка володіння яких становить понад 20%;
- члени провідного управлінського персоналу Компанії;
- близькі родичі осіб, зазначених вище;
- особи, що контролюють Компанію, або здійснюють суттєвий вплив.

Пов’язаними сторонами Компанії є провідний управлінський персонал в особі Голови правління Гусєвої І.О., та акціонери Компанії, які володіють більше 20% акцій – Яцько В.В. та Гаманков В.І.

Протягом звітних періодів пов’язаними сторонами були акціонери Компанії, частка володіння яких становить понад 20%.

Операції з пов’язаними особами за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, представлені наступним чином:

Нерухомість та транспортні засоби Товариства підлягають переоцінці на регулярній основі. Періодичність переоцінки залежить від змін справедливої вартості нерухомості та транспорту. Збільшення в результаті переоцінки вартості нерухомості та транспорту відображаються в складі капіталу в дооцінках. Згідно з твердженням МСБО 16 «Основні засоби», після початкового визнання в якості активу об'єкт основних засобів повинен враховуватися за переоціненою вартістю, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням амортизації. Зростання цін призводить до того, що організаціям необхідно уточнювати оцінку наявних у них активів з тим, щоб привести їх вартість у відповідність з діючими ринковими цінами. Переоцінка основних фондів в певній мірі дозволяє отримати більш достовірну інформацію про значення свого майна у вартісному вимірі. Для Компанії це вкрай важливо, щоб об'єктивно оцінити свій власний капітал і виробничий потенціал, забезпечити гарантії в економічних відносинах зі своїми партнерами, банками, і т. ін. Завдяки переоцінці можливо встановити дійсну вартість основних активів Компанії на поточний момент. Незалежна оцінка, проведена професійними експертами - оцінювачами, є одним із найбільш достовірних способів визначення справедливої вартості об'єкта основних засобів. Оцінювач визначає справедливу вартість основного засобу на підставі розроблених методик та видає підтверджуючий документ - висновок про вартість об'єкта оцінки. У результаті проведення дооцінки ОЗ акціонери Товариства та інші користувачі фінансової звітності одержують адекватну інформацію про стан активів. Товариством станом на 31.12.2023 р. було проведено дооцінку нерухомого майна та автотранспортних засобів на підставі висновку про вартість майна та звіту про оцінку майна, наданого суб’єктом оціночної діяльності ТОВ «АДВАЙЗОРІ ТА РЕСЬОРЧ». Оцінку майна було проведено для цілей бухгалтерського обліку з метою визначення його справедливої вартості. Оцінку було здійснено із застосуванням порівняльного, дохідного підходів. Товариство не здійснювало переоцінку інших основних засобів, оскільки вартість проведення такої переоцінки суттєво перевищує вигоди користувача. Основні засоби з нульовою залишковою вартістю значаться в обліку до тих пір, поки існує можливість отримувати економічні вигоди від їх використання. Вартість основних засобів, на які повністю нарахована амортизація – 1 004 тис. грн. на 31.12.2023 р. (на 31.12.2022 року – 996 тис. грн). Товариство не має інвестиційної нерухомості, відсутні контрактні зобов’язання на придбання основних засобів. Основні засоби не знаходяться в заставі або в забезпеченні.

Дебіторська заборгованість представлена таким чином:

До поточної дебіторської заборгованості віднесено грошові кошти, які знаходилися на поточному рахунку в АТ "Мегабанк".

АТ "МЕГАБАНК" віднесений до категорії неплатоспроможних рішенням Правління Національного банку від  02 червня 2022 року № 261-рш/БТ. Після того, як НБУ запроваджує тимчасову адміністрацію в банку, рух грошових коштів на рахунках клієнта обмежується. При цьому є вірогідність того, що такі грошові кошти взагалі не будуть повернені.

На підставі цього сформовано професійне судження про те, що є невпевненість у поверненні грошових коштів банком. Грошові кошти класифіковані як сумнівна заборгованість і під них   сформований резерв 1 тис. грн.

Компанія аналізує дебіторську заборгованість на предмет знецінення, шляхом створення резерву сумнівної заборгованості, на регулярній основі. Компанія використовує професійні судження на предмет наявності видимих показників, що свідчать про зниження розрахункових майбутніх потоків грошових коштів по дебіторській заборгованості. Такі показники можуть включати дані про негативну зміну платіжного статусу дебіторів у національних, або місцевих економічних умовах, пов'язаних з невиконанням зобов'язань. Під дебіторську заборгованість, класифіковану як сумнівна заборгованість, сформований резерв 2 тис. грн.

До складу іншої поточної дебіторської заборгованості віднесено передплачені витрати з обслуговування програмного забезпечення, інформаційної підтримки, обслуговування основних засобів.

В період з травня 2023 року до 21 листопада 2023 року до складу іншої поточної дебіторської заборгованості була віднесена позика працівнику. Відповідно до рішення правління Компанії, на засідання якого були запрошені також акціонери Компанії (100% власників акцій Компанії, Протокол правління № 2/23 від 10 травня 2023р.) працівнику Компанії у зв’язку із особистими обставинами була надана позика. Строк повернення позики – до 04 травня 2024р. Договір позики передбачав можливість дострокового повернення позики у будь-який момент. За користування позикою проценти (ст. 1048 ЦК України) не сплачувалися.

17.11.2023р. правління Компанії, на яке були також запрошені акціонери Компанії, прийняло рішення про укладання з цим працівником договору новації, згідно якого в силу ч. 2 ст. 604 ЦК України зобов'язання позики за договором позики від 11.05.2023 року № П-1/23 припинилося, відбулася заміна зобов’язання позики зобов’язаннями матеріальної допомоги, що мають характер трудових відносин. У зв’язку із новацією, з моменту підписання договору новації, зобов’язання позики були припиненими, а зобов’язання з надання матеріальної допомоги виконаними. Договір про  заміну договору позики № П-1/23 новим зобов'язанням укладено 22.11.2023р. Станом на 31.12.2023 року заборгованість за наданою позикою погашено, суму наданої матеріальної допомоги віднесено до складу інших операційних витрат (див. Примітку 6.6).

Зміни резерву очікуваних кредитних збитків (знецінення) представлені таким чином:

Грошові кошти та їх еквіваленти:

Грошові кошти у перерахунку в національну валюту представлені наступним чином:

Концентрація грошових коштів в банківських установах: