Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України"

Код ЄДРПОУ 33832772

Товариство є підприємством, що становить суспільний інтерес.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України" було зареєстровано 16.11.2005 року, як закрите акціонерне товариство "Страхова компанія "Страхові гарантії України" відповідно до чинного законодавства України. У 2011 році прийнято рішення про зміну типу Компанії у зв’язку з приведенням установчих документів у відповідність до Закону України "Про акціонерні товариства" на Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України".

Основними напрямками діяльності Компанії є надання послуг зі страхування (крім страхування життя), включаючи діяльність з надання гарантій, та діяльність з надання супровідних послуг на ринку страхування, діяльність з надання посередницьких послуг на ринку страхування.

Діяльність із страхування включає пряме страхування, перестрахування, діяльність, пов’язану з управлінням активами Компанії, діяльність з реалізації страхових продуктів, інша діяльність, пов’язана із здійсненням прямого страхування та/або перестрахування, визначену відповідними нормативно-правовими актами органу ліцензування та нагляду, що здійснює державне регулювання та нагляд за діяльністю Компанії на ринку страхування.

Компанія здійснює господарську діяльність для забезпечення власних потреб.

Товариство має право на здійснення діяльності із страхування виключно після отримання ліцензії на здійснення діяльності із страхування, перестрахування та у випадках, визначених законом, надавати фінансову послугу з надання гарантій.

27.05.2024 року Національний банк України, керуючись пунктом 1 Додатка 3 до Постанови № 199, переоформив чинні станом на 01.01.2024 року ліцензії Приватного акціонерного товариства  "Страхові гарантії України" на здійснення страхової діяльності шляхом внесення запису до Державного реєстру фінансових установ.

Рейтинговим комітетом РА "Експерт-Рейтинг" 2 грудня 2019 року ПрАТ "СГУ" було присвоєно рейтинг фінансової стійкості страховика /кредитний рейтинг за національною шкалою на рівні uaAA (рейтинг оновлюється кожні 3 місяці, останнє оновлення рейтингу Компанії відбулося 12.11.2024 р.). Страховик з рейтингом uaAA характеризується дуже високим рівнем фінансової стійкості порівняно з іншими українськими страховиками.

Метою діяльності Товариства є одержання прибутку шляхом надання послуг щодо захисту страхових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством, за рахунок коштів фондів, що формуються шляхом сплати фізичними особами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів та інших доходів, отриманих згідно із чинним законодавством України.

Дочірні компанії відсутні.

Філіалів або інших відокремлених структурних підрозділів не має.

Відповідно до Статуту Компанія має дворівневу структуру управління. Органами управління та контролю Компанії є:

Вищим органом управління Компанії є Загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік.

Наглядова рада здійснює управління Компанією в межах компетенції, визначеної чинним законодавством України та Статутом Компанії, а також контроль та регулювання діяльності Правління Компанії. Наглядова рада не бере участі в управлінні поточною діяльністю Компанії.

Правління є виконавчим органом Компанії. Правління підзвітне Загальним зборам та Наглядовій раді, організовує виконання їхніх рішень. Правління здійснює управління поточною діяльністю Компанії. До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю Компанії, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради.

Впровадження функції внутрішнього аудиту вимагається законодавством України. З метою контролю та корпоративного управління, для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю в Компанії створено службу внутрішнього аудиту, а саме посада керівника служби внутрішнього аудиту. Керівник служби внутрішнього аудиту підпорядковується і є підзвітним Наглядової раді та діє на підставі Положення про внутрішній аудит. Положення про внутрішній аудит Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" затверджено рішенням загальних зборів Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України", що відбулися 05 червня 2024р., протокол № 32.

Органи управління

Інформація щодо посадових осіб

Рада

Виконавчий орган

Інші посадові особи

Основними проблемами, що впливали на дiяльнiсть ПрАТ "СГУ" в 2024 роцi, пов'язанi iз повномасштабним вторгненням росiйської федерацiї в Україну. В умовах вiйни вiдбулося суттєве погiршення економiчної ситуацiї, зменшення попиту на страховi послуги з боку юридичних та фiзичних осiб, зниження платоспроможностi  юридичних та фiзичних осiб. Вiйна триває та погiршує iснуючий стан економiки.

Разом з ти, на дiяльнiсть емiтента впливають:

- замiна регулятора в страховiй сферi - НБУ;

- постiйнi законодавчi змiни вiдносно ключових питань у сферi страхування;

- валютнi коливання курсу;

- нестабiльна полiтична та економiчна ситуацiя в Українi.

Фiнансування дiяльностi Товариства вiдбувається за рахунок результатiв операцiйної дiяльностi Товариства.

Термiн "робочий капiтал" як такий не використовується для страхових компанiй, якi є фiнансовими установами та надають послуги зi страхування iншого, нiж страхування життя.

Можливi шляхи покращення лiквiдностi - перегляд iснуючої тарифної полiтики, зниження витрат на збут страхових послуг.

Iнформацiя про завдання та полiтику емiтента щодо управлiння фiнансовими ризиками, у тому числi полiтику щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операцiї, для якої використовуються операцiї хеджування, не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деревативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства.

Iнформацiя про схильнiсть емiтента до цiнових ризикiв, кредитного ризику, ризику лiквiдностi та/або ризику грошових потокiв не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деривативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства.

Дiяльнiсть Товариства пов'язана iз наданням фiнансових послуг, у зв'язку з чим Товариство не проводить дослiджень, iнновацiйної дiяльностi та розробок.

У 2024 році Товариство не здійснювало викуп власних акцій, не придбавали акції Товариства.

Відносини між Товариством та акціонерами/пов'язаними особами регулюється відповідно до чинного законодавства України.

Стратегiя подальшої дiяльностi Товариства у середньо- та довгостроковiй перспективi буде спрямована на полiпшення фiнансового стану товариства за рахунок корегування за необхiдностi тарифної полiтики, а також утримання та приросту страхового портфелю за умови контролю за витратами Товариства.

Товариство не отримувало  пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб у звiтному перiодi.

 З iншою iнформацiєю, яка може бути iстотною для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi Товариства, стейкхолдери можуть ознайомитись на сайтi Товариства за посиланням http://www.sgu.com.ua/stakeholder.html

Документ, який визначає i закрiплює основнi принципи та стандарти корпоративного управлiння Товариства, принципи захисту iнтересiв акцiонерiв та iнших зацiкавлених осiб, принципи прозоростi прийняття рiшень, вiдповiдальностi керiвництва Товариства та iнформацiйної вiдкритостi.

Текст кодексу перебуває у публічному доступу: http://www.sgu.com.ua/pdf/report/2023/kodeks_corp_2023.zip

Впровадження функції внутрішнього аудиту вимагається законодавством України. З метою контролю та корпоративного управління, для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю в Компанії створено службу внутрішнього аудиту, а саме посада керівника служби внутрішнього аудиту. Керівник служби внутрішнього аудиту підпорядковується і є підзвітним Наглядової раді та діє на підставі Положення про внутрішній аудит. Положення про внутрішній аудит Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" затверджено рішенням загальних зборів Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України", що відбулися 05 червня 2024р., протокол № 32.

Вiдповiдно до Положення про вимоги до системи управлiння страховика (затверджене постановою Правлiння Нацiонального банку України № 194 вiд 27.12.2023 року) в Товариствi запроваджена система управлiння ризиками, що включає Стратегiю управлiння ризиками, Полiтику управлiння ризиками, Декларацiю схильностi до ризикiв, що затвердженi загальними зборами Товариства, що вiдбулися 24.06.2024 (Протокол № 33 вiд 24.06.2024), та  реалiзацiю управлiння ризиками.

Наказом Голови правлiння призначено головного ризик-менеджера Товариства.

При здiйсненнi управлiння ризиками ризики систематизованi за класифiкацiєю:

- андеррайтинговi ризики

- ринковi ризики;

- ризики дефолту контрагента;

- операцiйнi ризики.

Для кожного з ризикiв розробленi та запровадженi модулi розрахунку.

Стратегiя управлiння ризиками мiстить:

- мету управлiння ризиками;

- визначення основних принципiв управлiння ризиками;

- визначення ризикiв з урахуванням класифiкацiї;

- карту ризикiв;

- визначення допустимих меж ризикiв;

- опис процедур управлiння ризиками;

- опис механiзму виявлення та оцiнки ризикiв;

- опис механiзму забезпечення платоспроможностi;

- опис розмежування функцiй i вiдповiдальностi у процесi управлiння ризиками, визначення осiб,  вiдповiдальних за перегляд ефективностi стратегiї;

- порядок взаємодiї мiж Наглядовою радою, виконавчим органом, ключовими особами Товариства та головним ризик-менеджером у процесi управлiння ризиками.

Товариство забезпечує постiйне пiдвищення квалiфiкацiї головного ризик-менеджера.

Створена в Товариствi Система управлiння ризиками дозволяє здiйснювати постiйний монiторинг визначених ризикiв, пом'якшувати та зменшувати вплив ризикiв на платоспроможнiсть ПрАТ "СГУ", приймати оперативнi рiшення щодо зменшення вразливостi ПрАТ "СГУ" до визначених ризикiв.

Акціонери Товариства - власники простих акцій мають право на:

- участь в управлінні Товариством;

- отримання дивідендів;

- отримання у разі ліквідації Товариства частини його майна або вартості частини майна Товариства;

- отримання інформації про господарську діяльність Товариства.

Одна голосуюча проста акція Товариства надає акціонеру один голос для вирішення кожного питання на Загальних зборах, крім випадків проведення кумулятивного голосування.

Акціонери мають інші права, передбачені чинним законодавством України, а також Статутом.

Акціонери Товариства при додатковій емісії акцій мають переважне право придбавати розміщувані Товариством прості акції пропорційно частці належних йому простих акцій у загальній кількості простих акцій (крім випадку прийняття Загальними зборами рішення про невикористання такого права у порядку, встановленому чинним законодавством України).

Товариство забезпечує кожному Акціонеру доступ до документів, визначених чинним законодавством України.

Акціонери можуть отримувати додаткову інформацію про діяльність Товариства за згодою Правління або у випадках і порядку, встановлених рішенням Загальних зборів або внутрішніми положеннями Товариства.

Вищим органом Товариства є загальнi збори акціонерів. У загальних зборах мають право брати участь усі його акціонери незалежно від кількості і виду акцій, що їм належать. У Товариства є 5 (п'ять) акціонерів, фізичних осіб, громадян України.

Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, в тому числі ті, що належать до компетенції Наглядової ради Товариства.

До виключної компетенції Загальних зборів належить:

1) визначення основних напрямів діяльності Товариства;

2) прийняття рішення про внесення змін до Статуту Товариства, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

3) прийняття рішення про анулювання викуплених або в інший спосіб набутих акцій;

4) прийняття рішення про зміну типу Товариства;

5) прийняття рішення про зміну структури управління Товариства;

6) прийняття рішення про емісію акцій, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

7) прийняття рішення про продаж Товариством власних акцій, які були викуплені Товариством в Акціонерів або набуті в інший спосіб; a

8) прийняття рішення про емісію цінних паперів, які можуть бути конвертовані в акції, також про емісію цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків вартості активів Товариства;

9) прийняття рішення про збільшення розміру статутного капіталу Товариства, крім випадків, передбачених чинним законодавством України;

10) прийняття рішення про зменшення розміру статутного капіталу Товариства;

11) прийняття рішення про дроблення або консолідацію акцій;

12) затвердження положень про Загальні збори, Наглядову раду, Правління, а також внесення змін до них;

13) прийняття рішення про застосування Кодексу корпоративного управління, затвердженого Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, або кодексу корпоративного управління оператора організованого ринку капіталу, об'єднання юридичних осіб, або іншого кодексу корпоративного управління, або затвердження кодексу корпоративного управління;

14) затвердження положення (політики) про винагороду членів Наглядової ради Товариства;

15) затвердження звіту про винагороду членів Наглядової ради Товариста.

16) розгляд звіту Наглядової ради, прийняття рішення та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту;

17) розгляд висновків зовнішнього аудиту та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту;

18) затвердження річного звіту (результатів фінансово-господарської діяльності відповідний рік) Товариства; за

19) розподіл прибутку Товариства або затвердження порядку покриття збитків Товариства;

20) прийняття рішення про викуп Товариством розміщених ним акцій, крім випадків обов'язкового викупу акцій, визначених законодавством України;

21) прийняття рішення про невикористання Акціонерами переважного права на придбання акцій додаткової емісії;

22) прийняття рішення про виплату дивідендів, затвердження розміру річних дивідендів та способу їх виплати;

23) прийняття рішень з питань порядку проведення Загальних зборів, затвердження регламенту Загальних зборів;

24) обрання членів Наглядової Ради;

25) затвердження умов цивільно-правових або трудових договорів (контрактів), що укладатимуться з членами Наглядової ради, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання цивільно-правових або трудових договорів (контрактів) з членами Наглядової ради;

26) прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради Товариства за винятком випадків, встановлених чинним законодавством України;

27) обрання членів лічильної комісії;

28) прийняття рішення про припинення Товариства, крім випадків, визначених законом, про ліквідацію Товариства, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між Акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;

29) обрання комісії з припинення Товариства, затвердження розподільного балансу, передавального акту;

30) прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість предмета такого правочину перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах;

31) прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів, які вчинятимуться Товариством протягом не більше одного року,

32) прийняття рішення про вчинення правочину, щодо вчинення якого є заінтересованість, якщо ринкова вартість предмета такого правочину перевищує 10 відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної звітності Товариства або якщо таке рішення не прийнято Наглядовою радою Товариства, крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах;

33) призначення суб'єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов'язкового аудиту фінансової звітності відповідно до вимог Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність".

34) прийняття рішення за результатами розгляду звіту Наглядової ради, звіту Правління;

35) прийняття рішень з інших питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів згідно з чинним законодавством України.

Повноваження з вирішення питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів, не можуть бути передані іншим органам Товариства.

 Загальні збори є вищим органом Товариства. Товариство зобов’язане щороку скликати Загальні збори (річні Загальні збори). Річні Загальні збори Товариства проводяться не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.

Усі інші загальні збори, крім річних, вважаються позачерговими. Загальні збори Товариства проводяться на території України, в межах населеного пункту за місцезнаходженням Товариства, крім випадків, коли на день скликання Загальних зборів 100 відсотками акцій Товариства володіють іноземці, особи без громадянства, іноземні юридичні особи, а також міжнародні організації.

Повноваження з вирішення питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів, не можуть бути передані іншим органам Товариства. Загальні збори можуть вирішувати будь-які питання діяльності Товариства, в тому числі ті, що належать до компетенції Наглядової ради Товариства.

Загальні збори скликаються Наглядовою радою у випадках та у порядку, передбачених чинним законодавством України та Статутом. Загальні збори можуть скликатися акціонерами Товариства, які у сукупності володіють 5 та більше відсотків голосуючих акцій Товариства, якщо Наглядовою радою не прийнято у встановлений чинним законодавством України строк рішення про скликання Загальних зборів на вимогу цих Акціонерів. Акціонери, які скликають позачергові Загальні збори, забезпечують здійснення дій щодо організації та проведення відповідних позачергових Загальних зборів, передбачених чинним законодавством України та Статутом, з урахуванням особливостей, встановлених чинним законодавством України та Статутом.

Проект порядку денного та повідомлення про проведення Загальних зборів затверджується особою, яка скликає Загальні збори. Після розгляду всіх пропозицій до проекту порядку денного або у випадку їх відсутності, але не пізніше, ніж за 15 днів до дня проведення Загальних зборів, особа, яка скликає Загальні збори, затверджує порядок денний.

Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості), %
Яцько Вячеслав Васильович	45.000000000000
Гаманков Володимир Іванович	20.000000000000
Гладуш Яніна Вікторівна	18.000000000000
Гусєва Ірина Володимирівна	10.000000000000
Усього	93.000000000000

 Відповідають встановленим законодавством вимогам.

Протягом 2024 року у складі власників істотної участі ПрАТ "СГУ" змін не відбувалось.

Кінцевий бенефіціарний власник – Яцько Вячеслав Васильович.

Наглядова рада є колегіальним органом Товариства, який в межах компетенції, визначеної чинним законодавством України та Статутом Товариства, здійснює управління Товариством, а також контролює та регулює діяльність Правління. Наглядова рада не бере участі в управлінні поточною діяльністю Товариства.

Кількісний склад Наглядової ради Товариства становить 3 (три) особи.

Рiшенням Загальних зборiв Товариства вiд 26.02.2024 була обрана Наглядова рада Товариства, але обранi члени Наглядової ради не були погодженi Нацiональним банком України, тому не приступили до виконання обов'язкiв. Вiдповiдно до заяв вiд обраних членiв Наглядової ради вiд 08.11.2024, вони звiльнилися з посад з 22.11.2024.

Правління є виконавчим органом Компанії. Правління підзвітне Загальним зборам та Наглядовій раді, організовує виконання їхніх рішень. Правління здійснює управління поточною діяльністю Компанії. До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю Компанії, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради.

Виконавчий орган Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" - Правління в складі трьох осіб.

Гусєва Ірина Олександрівна з 01.01.2024-31.12.2024        - Голова правління

Боброва Тетяна Федорівна з 01.01.2024-31.12.2024          - член правління 

Покропивний Олександр Валерійович з 12.11.2024-31.12.2024 - член правління

Гладуш Ігор Вікторович з 01.01.2024-29.06.2024            - член правління

Правління Товариства є виконавчим органом Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства.

До компетенції Правління належить вирішення всіх питань, пов’язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради, зокрема:

1) затвердження поточних планів діяльності Товариства та заходів, необхідних для їх виконання;

2) прийняття рішення про подання вимоги Наглядовій ради щодо скликання позачергових Загальних зборів з підстав, передбачених цим Статутом;

3) затвердження договірних цін та тарифів на страхові послуги;

4) забезпечення складання та надання річної звітності Товариства на затвердження Загальними зборами;

5) встановлення систем заохочення;

6) призначення на посаду керівників дочірніх підприємств, філій та представництв Товариства, визначення умов оплати їх праці;

7) укладання колективного договору;

8) визначення розміру, джерел утворення та порядку використання фондів Товариства, враховуючи вимоги чинного законодавства України;

9) створення резервів та інших фондів для здійснення страхової діяльності;

10) розпорядження майном Товариства, в тому числі рухомим та нерухомим, з урахуванням обмежень, встановлених цим Статутом та іншими нормативними актами Товариства;

11) здійснення інших повноважень, передбачених чинним законодавством України, Статутом, внутрішніми документами Товариства, рішеннями Загальних зборів або Наглядової ради.

Розмір винагороди у національній валюті, яку виплатили у звітному періоді виконавчому органу - 1 426 тис. грн.

Протягом перiоду 01.01.2024 - 29.06.2024 до складу Правлiння входили:

Голова Правлiння - Гусєва Iрина Олександрiвна

Заступник Голови Правлiння - Гладуш Iгор Вiкторович

Член Правлiння - Боброва Тетяна Федорiвна

Рiшенням Загальних зборiв Товариства (Протокол № 34 вiд 29.06.2024) повноваження заступника Голови Правлiння Гладуша Iгоря Вiкторовича було припинено з 29.06.2024.

Рiшенням Загальних зборiв Товариства (Протокол № 35 вiд 26.07.2024) Покропивного Олександра Валерiйовича було обрано кандидатом в члени Правлiння Товариства. 05.11.2024 Комiтет з питань нагляду та регулювання дiяльностi ринкiв небанкiвських фiнансових послуг Нацiонального банку України ухвалив рiшення № 21/1511-рк про погодження Покропивного Олександра Валерiйовича як кандидата на посаду члена Правлiння. Рiшенням Загальних зборiв Товариства (Протокол № 37 вiд 11.11.2024) членом Правлiння - Заступником Голови Правлiння було обрано Покропивного Олександра Валерiйовича. Покропивний Олександр Валерiйович приступив до виконання обов'язкiв з 12.11.2024

З 12.11.2024 Правлiння Товариство працювало у складi:

Голова Правлiння - Гусєва Iрина Олександрiвна

Заступник Голови Правлiння - Покропивний Олександр Валерiйович

Член Правлiння - Боброва Тетяна Федорiвна

Комітети виконавчого органу:

- Iнвестицiйний комiтет

- Страховий комiтет

До складу Страхового комiтету обрано:

Члена Правлiння - Заступника Голови Правлiння Гладуша Iгоря Вiкторовича (голова комiтету), члена Правлiння Боброву Тетяну Федорiвну (член комiтету). З 12.11.2024 (Протоко № 5 вiд 12.11.2024) Головою комiтету обрано Заступника Голови правлiння Покропивного Олександра Валерiйовича.

До складу Iнвестицiйного комiтету обрано:

Члена Правлiння - Боброву Тетяну Федорiвну (голова комiтету), Заступника Голови Правлiння Гладуша Iгоря Вiкторовича (член комiтету). З 12.11.2024 (Протокол № 5 вiд 12.11.2024) членом комiтету обрано Заступника Голови правлiння Покропивного Олександра Валерiйовича.

Основнi завдання Страхового комiтету визначенi наступним чином:

Прийняття рiшень про визначення продуктової лiнiйки i тарифiв;

Здiйснення оцiнки ефективностi вихiдного перестрахування;

Надання пропозицiй та рекомендацiй Правлiнню та Наглядової радi щодо змiн до порядку надання послуг, процесу андеррайтингу, механiзмiв i умов вихiдного перестрахування.

Основнi завдання Iнвестицiйного комiтету визначенi наступним чином:

Здiйснення перiодичного перегляду та надання рекомендацiй щодо iнвестицiйної полiтики;

Забезпечення вiдповiдностi здiйснення iнвестицiй вимогам стратегiї, планам, бюджетам та законодавства з питань iнвестицiйної дiяльностi;

Надання звiтiв Правлiнню щодо ефективностi здiйснюваних iнвестицiй;

Перегляд i надання рекомендацiй щодо здiйснення iнвестицiй та напрямiв iнвестування.

Жодних фактів недотримання Кодексу корпоративного управління Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" не встановлено.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Капітал Плюс"

30371406

www.capital-plus.com.ua

www.sgu.com.ua

Набоченко Оксана Арнольдівна

№ 27(А) від 12.11.2024

01.01.2024-31.12.2024

23.01.2025-25.04.2025

269 040,00 грн

01 - немодифікована думка

Аудиторський звіт оприлюднено разом із фінансовою звітністю Приватного акціонерного товариства "Страхові гарантії України" на веб-сторінці: https://www.sgu.com.ua. Аудитор підприємства наклав свій електронний підпис на цю звітність у форматі XBRL виключно для виконання вимог Порядку функціонування центру збору фінансової звітності, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 11 серпня 2023 р. № 845, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність. Керівництво підприємства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі XBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

Фінансова звітність за період, який закінчився 31 грудня 2024 року була складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), тлумачень, випущених Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ). Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі в найближчому майбутньому.

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті,яка є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Непередбачені податкові зобов’язання

Компанія здійснює операції в одній  податковій юрисдикції України. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків та законодавство, яке часто змінюється, може застосовуватися ретроспективно, мати різну інтерпретацію, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у тлумаченні податкового законодавства між місцевою, обласною і державною податковими адміністраціями та між Національним банком України і Міністерством фінансів. Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики в Україні, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування.

Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень і судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Однак відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення, і, якщо вони зможуть довести обґрунтованість своїх тлумачень, виконання їх рішень може суттєво вплинути на цю фінансову звітність.

Грошові кошти та їх еквіваленти є статтями, які легко конвертуються в певну суму наявних коштів і підпадають незначній зміні вартості. Суми, у відношенні яких є які-небудь обмеження на їхнє використання, виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів. Компанія включає до складу грошових коштів та їх еквівалентів готівкові кошти й залишки на банківських рахунках, включаючи банківські депозити зі строком погашення до трьох місяців.

Компанія визнає банківські депозити зі строком погашення більше трьох місяців з дати фінансової звітності, в разі, якщо дострокове погашення таких депозитів ймовірно призведе до значних фінансових втрат, в складі поточних фінансових інвестицій.

Відстрочений податок відображається у відношенні тимчасових різниць активів, що виникають між балансовою вартістю, активів і зобов'язань, що визначаються для цілей їх відображення в фінансовій звітності, і їх податковою базою. Відстрочений податок не визнається у відношенні наступних тимчасових різниць: різниці, пов'язані з відображенням  у фінансовій звітності гудвіла та ті, що  не зменшують базу оподаткування; різниці, що відносяться до активів чи зобов'язань, факт первісного визнання яких не впливає ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток.

Величина відстроченого податку визначається виходячи зі ставок податку на прибуток, які будуть застосовуватися в майбутньому, у момент відновлення тимчасових різниць, ґрунтуючись на діючих або по суті введених у дію законах станом на звітну дату.

Вимоги по відстроченому податку відображаються  в тій мірі, у якій існує ймовірність того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатній для покриття тимчасових різниць, неприйнятих витрат по податках і невикористаних податкових пільг. Розмір вимог по відстроченому податку зменшується в тому розмірі, у якому не існує більше ймовірності того, що буде отримана відповідна вигода від реалізації податкових вимог.

Амортизація основних засобів

Амортизація основних засобів нараховується по методу рівномірного нарахування зношування протягом передбачуваного строку їх корисного використання й відображається в складі прибутку чи збитку. Амортизація активу починається, коли він стає придатним до експлуатації, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом – після місяця завершення будівництва об'єкта і його готовності до експлуатації. По земельних ділянках амортизація не нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів можуть бути представлені в такий спосіб.

Амортизація нематеріальних  активів

Амортизація розраховується лінійним методом і сприяє рівномірному визнанню витрат на придбання нематеріального активу протягом строку його корисного використання. Строк корисного використання й метод амортизації переглядаються наприкінці кожного звітного року. Зміни застосовуються перспективно.

Амортизаційні відрахування розраховуються на основі фактичної вартості активу або іншої її величини, що замінює, за винятком залишкової вартості цього активу. Стосовно до нематеріальних активів, відмінних від гудвіла, амортизація нараховується з моменту готовності цих активів до використання й признається в складі прибутку чи збитку за період лінійним способом протягом відповідних строків їх корисного використання, оскільки саме такий метод найбільше точно відображає особливості очікуваного споживання майбутніх економічних вигід, вкладених у відповідні активи.

Строки корисного використання нематеріальних активів:

Компанія припиняє визнавати фінансовий актив лише у тих випадках, коли припиняють свою дію договірні права на потоки грошових коштів від цього активу, або ж коли вона передає фінансовий актив і всі істотні ризики й вигоди, пов’язані з володінням цим активом, іншій стороні.

Після повного припинення визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю активу та сумою компенсації отриманої і до отримання та накопиченим прибутком або збитком, який був визнаний у складі інших сукупних доходів та накопичений у складі власного капіталу, визнається у складі прибутку або збитку.

Компанія припиняє визнавати фінансові зобов’язання тоді, коли зобов’язання Компанії виконані, відмінені або спливає строк їхньої дії. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, визнання якого було припинене, і компенсацією сплаченою або до виплати визнається у складі прибутку або збитку.

Можливість Компанії повідомляти й виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України.

Дивіденди за звичайними акціями відображаються в фінансовій звітності як використання нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.

Справедлива вартість являє собою вартість, за якою актив може бути обмінений (зобов’язання може бути погашене) між добре обізнаними, дійсно бажаючих здійснити таку угоду, незалежними одна від одної сторонами станом на дату визначення вартості.

Наскільки можливо Компанія оцінює справедливу вартість інструменту з використанням котирувань даного інструменту на активному ринку. Ринок признається активним у випадку, якщо котирування легкодоступні та відображають фактичні та регулярні угоди між незалежними учасниками ринку.

В разі відсутності активного ринку, Компанія визначає справедливу вартість з використанням методів оцінки.

Компанія визнає фінансові активи і фінансові зобов’язання в своєму звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли вони стають стороною контрактних зобов’язань на інструменти. Фінансові активи і зобов’язання визнаються на дату здійснення операції.

Первісне визнання та оцінка

При первісному визнанні фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, збільшеною у випадку фінансового активу, що оцінюється не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою, які відносяться до придбання або випуску фінансового активу.

Визнання та класифікація фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються у звіті про фінансовий стан у той момент, коли Компанія стає сторонами в контрактних взаємовідносинах стосовно відповідного інструмента. Звичайні операції придбання та реалізації фінансових активів і зобов’язань визнаються із використанням методу обліку на дату розрахунків. Датою розрахунків є дата, коли актив доставляється до або відправляється від Компанії. Облік на дату розрахунків передбачає:

Компанія класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик конкретних грошових потоків фінансового активу.

Компанія визнає такі категорії фінансових активів та фінансових зобов’язань:

Компанія не володіє фінансовими активами, які б обліковувались за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному прибутку.

Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії представлені грошовими коштами та їхніми еквівалентами, торговельною та іншою дебіторською заборгованістю, а також торговельною та іншою кредиторською заборгованістю.

Оцінка вартості фінансових інструментів

Фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно оцінюються за справедливою вартістю.

Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску фінансових активів та фінансових зобов’язань (окрім фінансових активів та фінансових зобов’язань за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку), додаються до або вираховуються зі справедливої вартості фінансових активів або фінансових зобов’язань, відповідно, на момент первісного визнання. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, визнаються негайно у складі прибутку або збитку.

Метод ефективної відсоткової ставки є методом розрахунку амортизованої вартості боргового інструменту та розподілу доходів з відсотків протягом відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні надходження грошових коштів (у тому числі усі гонорари за договорами сплачені або отримані, які становлять невід’ємну частину ефективної відсоткової ставки, витрати на здійснення операції та інші премії або дисконти) протягом очікуваного строку використання боргового інструменту або, коли доцільно, коротшого періоду до чистої балансової вартості на момент первісного визнання.

Принцип оцінки за амортизованою вартістю

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він отримується з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.

Очікувані кредитні збитки щодо фінансових інструментів

Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки  щодо всіх фінансових активів крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, за розрахунків з пов’язаними особами, а також щодо зобов'язань по наданню позик і договорів фінансової гарантії. Такий резерв під знецінення ґрунтується на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання за індивідуальними оцінками.

Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на весь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ 9. Компанія відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.

При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ОКЗ, Компанія вважає, що наявна інформація є релевантною, актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та їх аналіз, виходячи з історичного досвіду Компанії та обґрунтованої кредитної оцінки.

Компанія вважає фінансовий актив неплатоспроможним, коли малоймовірно, що позичальник сплатить свої кредитні зобов'язання перед Компаніям в повному обсязі.

Операції в іноземній валюті переводяться у функціональну валюту Компанії за валютними курсами, що діяли на дати здійснення операцій. Грошові активи й зобов'язання, виражені в іноземній валюті станом на звітну дату, переводяться у функціональну валюту за валютним курсом, що діяв на звітну дату. Негрошові активи й зобов'язання, виражені в іноземній валюті і відображені по фактичним витратам, перераховуються у функціональну валюту за валютним курсом, що діяв на дату здійснення операції. Курсові різниці, що виникають у результаті перерахунку в іноземну валюту, відображаються у складі прибутку чи збитку.

Компанія оцінює зменшення корисності власних фінансових активів, зокрема депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу банків. До уваги беруться фінансовий стан банку, кредитні рейтинги присвоєні банку, історія банку.

Нестача ліквідних коштів у банківському секторі разом з фінансовими труднощами банків, призводить до суттєвої невизначеності оцінок щодо можливості їх відшкодування.

Станом на 31 грудня 2024 р. управлінський персонал Компанії вважає, що балансова вартість строкових депозитів, грошей та їх еквівалентів буде відшкодована, управлінський персонал не виявив ознак зменшення їх корисності. Відповідно, управлінським персоналом станом на 31 грудня 2024р. не було створено додаткових резервів на покриття збитків від зменшення корисності фінансових активів.

У разі, якщо банки не зможуть повернути Компанії гроші та їх еквіваленти та кошти по депозитах після 31 грудня 2024 р., необхідно буде відобразити в обліку додаткові збитки від зменшення корисності.

Всі нефінансові активи, відмінні від відстрочених податків, оцінюються станом на кожну звітну дату на предмет наявності ознак знецінення. Відновлювальна вартість є величина найбільша із справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж та цінності використання. При визначенні цінності використання передбачувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей та ризику, що притаманний даному активу. Для активу який не генерує потік грошових коштів, відновлювальна вартість визначається по групі активів, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Збиток від знецінення визнається, коли балансова вартість активу або групи активів, що генерують потік грошових коштів, перевищує його відновлювальну вартість.

Усі збитки від знецінення нефінансових активів відображаються в складі прибутку чи збитку та не підлягають відновлюванню виключно у випадку коли відбулися зміни в оцінці, що використовувалися при визначенні відновлювальній вартості. Будь-який збиток від знецінення активу підлягає відновлюванню в тому об’ємі, при якому балансова вартість активу не перевищує таку балансову вартість (за вирахуванням амортизації та зносу), яка б склалася у разі якби збиток від знецінення не був відображений у звітності.

Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рік і суму відстроченого податку. Податок на прибуток відображається в складі прибутку чи збитку в повному обсязі, за винятком сум, що відносяться до операцій, відображених у складі іншого сукупного доходу, або до операцій із власниками, відображених безпосередньо на рахунках власного капіталу, які, відповідно, входять в склад іншого сукупного прибутку або безпосередньо в склад власного капіталу.

Поточний податок

Поточний податок на прибуток розраховується виходячи з передбачуваного розміру оподатковуваного прибутку за звітний період з урахуванням ставок по податку на прибуток, що діяли станом на звітну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результаті уточнення сум податку на прибуток за попередні звітні періоди.

Страхові контракти

Визначення та класифікація

У ході звичайної діяльності Компанія укладає страхові контракти, згідно з якими вона приймає значний страховий ризик від своїх страхувальників. Як правило, Компанія визначає, чи має вона значний страховий ризик, порівнюючи виплати, що підлягають виплаті після страхового випадку, з виплатами, які виплачуються, якщо страховий випадок не відбувся. Страхові контракти також можуть передати фінансовий ризик. Компанія займається іншими видами ризикового страхування фізичних та юридичних осіб.  Страхові продукти пропонують захист активів страхувальника та відшкодування збитків іншим сторонам, які зазнали шкоди внаслідок настання страхового випадку.

У ході звичайної діяльності Компанія використовує перестрахування для зменшення своїх ризиків. Договір перестрахування є договором страхування, який дозволяє передати частину страхового ризику та отримати компенсацію від перестрахувальника частини страхової виплати та/або страхового відшкодування, що були виплачені страхувальнику, застрахованій особі або вигодонабувачу.

Облік договорів страхування та перестрахування

Відокремлення складових від договору страхування та перестрахування

Перед тим, як Компанія обліковує страховий контракт на основі положень МСФЗ 17, вона оцінює, чи містить контракт окремі компоненти, які повинні обліковуватися за іншим МСФЗ. Після відокремлення будь-яких окремих компонентів Компанія застосовує МСФЗ 17 до всіх інших складових договору страхування. Наразі страхові контракти Компанії не містять нестрахових компонентів.

Рівень агрегації/Одиниця обліку

Компанія управляє страховими контрактами, укладеними за лініями бізнесу в межах операційного сегмента, де кожна лінія бізнесу  включає контракти, що підпадають під однакові ризики. Усі страхові контракти в рамках ліній бізнесу являють собою портфель контрактів. Кожен портфель далі розбивається на групи контрактів, які випускаються протягом календарного року (річні когорти) і є (i) контрактами, які є обтяжливими при первісному визнанні; (ii) контрактами, які при первісному визнанні не мають значної ймовірності стати обтяжливими згодом; або (iii) група решти контрактів. Ці групи представляють рівень агрегування, на якому первинно визнаються та оцінюються страхові контракти.

Рентабельність груп контрактів оцінюється за моделями актуарної оцінки, які враховують існуючий і новий бізнес. Компанія припускає, що жоден контракт у портфелі не є обтяжливим при первісному визнанні, якщо факти та обставини не свідчать про інше. Відповідно до характеру страхових ризиків, які покриває Компанія, усі укладені контракти мають максимальний потенціал виплати збитків, який перевищує отриману премію. Виходячи з цього, всі наявні контракти згруповані за категорією "немає значної можливості стати обтяжливою".

Визнання, модифікація та припинення визнання

Компанія визнає групи страхових контрактів, які вона випускає, починаючи з найбільш раннього з наступного:

- початок періоду охоплення групи договорів;
- дата, коли настав перший платіж від страхувальника в групі або коли був отриманий перший платіж, якщо дата платежу відсутня; і
- коли Компанія визначає, що група контрактів стає обтяжливою.

До груп включаються лише договори, які відповідають критеріям визнання на кінець звітного періоду. Якщо контракти відповідають критеріям визнання в групах після звітної дати, вони додаються до груп у звітному періоді, в якому вони відповідають критеріям визнання, з урахуванням обмежень щодо річних когорт. У наступні періоди склад груп не переоцінюється.

Компанія припиняє визнання страхових контрактів, коли:

- права та обов'язки, пов'язані з контрактом, погашені (тобто скасовані, анульовані або закінчилися)

                або

- контракт змінено таким чином, що модифікація призводить до зміни моделі вимірювання або застосовного стандарту для вимірювання компонента контракту, суттєво змінює межі контракту або вимагає змінений договір, який буде включено до іншої групи. У таких випадках Компанія припиняє визнання початкового контракту та визнає змінений контракт як новий контракт.
- Якщо модифікація не розглядається як припинення визнання, Компанія визнає суми, сплачені або отримані за модифікацію разом із контрактом, як коригування відповідного зобов’язання щодо залишкового покриття.

Період покриття договору

Компанія включає в оцінку групи страхових контрактів усі майбутні грошові потоки в межах кожного контракту в групі. Грошові потоки знаходяться в межах періоду покриття страхового контракту, якщо вони випливають із основних прав і зобов’язань, які існують протягом звітного періоду, в якому Компанія може змусити власника полісу сплатити премії, або в якому Компанія має суттєве зобов’язання надати власнику полісу з послугами за договором страхування. Суттєве зобов'язання щодо надання послуг за договором страхування припиняється, коли Компанія має практичну можливість переоцінити ризики конкретного страхувальника та, як наслідок, може встановити ціну або рівень вигід, які повністю відображають ці ризики.

Грошові потоки за межами страхових контрактів стосуються майбутніх страхових контрактів і визнаються, коли ці контракти відповідають критеріям визнання.

Початкова та наступна оцінка – групи контрактів, оцінюваних відповідно до підходу на основі розподілу премії

Компанія застосовує підхід на основі розподілу премії до всіх страхових контрактів, які вона випускає, і договорів перестрахування, якими вона володіє. Підхід на основі розподілу премії є додатковою спрощеною моделлю оцінки в МСФЗ 17, яка доступна для договорів страхування та перестрахування, які відповідають критеріям прийнятності.

Компанія має право застосовувати підхід на основі розподілу премії, оскільки на момент первісного визнання відповідають наступним критеріям:

- договори страхування та договори перестрахування збитків: період покриття кожного контракту в групі становить один рік або менше,
- договори перестрахування, пов'язані з ризиком: Компанія обґрунтовано очікує, що кінцева оцінка активу для залишкового покриття не буде суттєво відрізнятися від оцінки, яка буде проведена із застосуванням загальної моделі вимірювання.

Кінцева вартість невирішених претензій оцінюється за допомогою ряду стандартних актуарних методів прогнозування претензій. Основне припущення, яке лежить в основі цих методів, полягає в тому, що минулий досвід Компанії щодо розробки претензій можна використовувати для прогнозування майбутнього розвитку претензій і, отже, кінцевих витрат на претензії. 

Додаткове якісне судження використовується для оцінки того, якою мірою минулі тенденції можуть не застосовуватися в майбутньому (наприклад, щоб відобразити одноразові випадки, зміни зовнішніх або ринкових факторів, економічні та військово-політичні умови, рівні інфляції претензій, судові рішення та законодавство, а також внутрішні фактори, такі як структура портфеля, особливості політики та процедури розгляду претензій), щоб отримати розрахункову остаточну вартість претензій, яка представляє результат, зважений за ймовірністю, очікувану вартість із діапазону можливих результатів, беручи до уваги усіх пов’язаних невизначеностей.

У своїй оцінці понесених збитків Компанія використовує внутрішні та ринкові дані.  Ця інформація використовується для розробки сценаріїв, пов’язаних із затримкою претензій, які використовуються для прогнозування кінцевої кількості претензій.

Компанія має право вимагати від третіх сторін компенсацію деяких або всіх витрат. Оцінки ліквідаційних відшкодувань і суброгаційних відшкодувань розглядаються як знижка при оцінці кінцевих витрат на претензії.

Інші ключові обставини, що впливають на надійність припущень, включають затримки в розрахунках та рівень інфляції.

Чітке коригування ризику для нефінансового ризику оцінюється окремо від інших оцінок. Для контрактів, оцінених відповідно до підходу на основі розподілу премії, якщо контракти не є обтяжливими, явне коригування ризику для нефінансового ризику оцінюється лише для оцінки зобов’язань за понесеними претензіями.

Коригування ризику на нефінансовий ризик застосовується до теперішньої вартості очікуваних майбутніх грошових потоків і відображає компенсацію, яку вимагає Компанія за невизначеність щодо суми та часу грошових потоків від нефінансового ризику, оскільки Компанія виконує страхування контракти. Компанія не розбиває зміну коригування ризику на нефінансовий ризик на фінансову та нефінансову частини та включає всю зміну як частину результату страхових послуг. 

Компанія не коригує зобов’язання на залишок покриття для випущених страхових контрактів і покриття, що залишилося за утримуваними контрактами перестрахування, на ефект часової вартості грошей, оскільки страхові премії підлягають сплаті протягом періоду покриття контрактів, який становить один рік або менше. Оцінки майбутніх грошових потоків, пов’язаних із понесеними претензіями, коригуються з використанням поточних ставок дисконтування для відображення вартості грошей у часі та фінансових ризиків, пов’язаних із цими грошовими потоками, у тій мірі, в якій вони не включені в оцінки грошових потоків. Ставки дисконту відображають характеристики грошових потоків, що виникають у зв'язку з групами страхових контрактів, включаючи характеристики часу, валюти та ліквідності страхових контрактів. Визначення ставки дисконтування, яка відображає характеристики грошових потоків і характеристики ліквідності страхових контрактів, вимагає значних суджень і оцінок.

Компанія оцінює певні грошові потоки виконання на рівні портфеля або вище, а потім розподіляє такі оцінки на групи контрактів.

Грошові потоки від страхування

Компанія включає в себе наступні грошові потоки, отримані в рамках страхового контракту, які виникають в результаті продажу, андеррайтингу та початку групи страхових контрактів і які є:

      -    витрати, які безпосередньо відносяться до окремих контрактів і груп контрактів; і

- витрати, які безпосередньо відносяться до портфеля страхових контрактів, до якого належить група, які розподіляються на обґрунтованій та послідовній основі для оцінки групи страхових контрактів.

Для всіх груп грошові потоки від страхування розподілятимуться на пов’язані групи страхових контрактів і амортизуватимуться протягом періоду покриття пов’язаної групи.

Грошові потоки, які безпосередньо не відносяться до портфеля страхових контрактів, наприклад, деякі витрати на розробку продукту та навчання, визнаються у складі нерозподілених витрат у міру їх виникнення.

Початкові оцінки

Балансова вартість групи страхових контрактів, укладених на кінець кожного звітного періоду, є сумою:

- зобов’язання на залишок покриття; і
- зобов’язання за понесеними претензіями, що включає грошові потоки виконання, пов’язані з минулими послугами, віднесеними до групи на звітну дату.

Для випущених страхових контрактів під час первісного визнання Компанія оцінює зобов’язання на залишок покриття за сумою отриманих премій за вирахуванням будь-яких сплачених грошових потоків від придбання та будь-яких сум, що виникають у результаті припинення визнання активу передплачених грошових потоків від придбання.

Компанія оцінює зобов’язання за понесеними претензіями як грошові потоки виконання, пов'язані з заявленими претензіями.

Якщо факти та обставини вказують на те, що контракти є обтяжливими при первісному визнанні, Компанія проводить додатковий аналіз, щоб визначити, чи очікується чистий відтік від контракту. Такі обтяжливі контракти групуються окремо від інших контрактів і Компанія визнає збиток у звіті про прибутки та збитки для чистого відтоку, в результаті чого балансова вартість зобов'язання для групи дорівнює грошовим потокам виконання. Компонент збитку встановлюється Компанією для зобов’язання на залишок покриття для таких обтяжливих груп із відображенням збитків, визнаних і включених до зобов’язання на залишок покриття.

Подальша оцінка

Для випущених страхових контрактів на кожну з наступних звітних дат зобов’язання на залишок покриття визначається наступним чином:

- збільшено на премії, отримані в періоді;
- зменшено на грошові потоки від страхування, сплачені за період;
- зменшено на суми, визнані страховим доходом за надані в періоді послуги; і
- збільшені на амортизацію страхових аквізиційних грошових потоків у періоді, визнаних витратами на страхові послуги.

Грошові потоки виконання, що стосується заявлених вимог, тобто зобов’язання за понесеними претензіями, оновлюється Компанією для поточних припущень на кінець кожного звітного періоду, використовуючи поточні оцінки суми, часу та невизначеності майбутніх грошових потоків і ставок дисконту.

Якщо група контрактів стає обтяжливою, Компанія збільшує балансову вартість зобов’язання на залишок покриття до сум грошових потоків виконання, визначених відповідно до загальної моделі вимірювання, із сумою такого збільшення, визнаною у витратах на страхові послуги. Згодом Компанія амортизує суму компоненту збитків у зобов’язанні на залишок покриття шляхом зменшення витрат на страхові послуги. Амортизація компонента збитків базується на часі протягом періоду покриття, що залишився за контрактами в обтяжливій групі. Якщо факти та обставини вказують на те, що очікувана прибутковість обтяжливої ​​групи протягом залишкового покриття змінилася, тоді Компанія повторно оцінює грошові потоки виконання, застосовуючи загальну модель вимірювання і відображає зміни в грошових потоках виконання шляхом коригування компонента збитку відповідно до вимог, доки компонент збитку не зменшиться до нуля.

Страховий дохід

Страховий дохід за період — це сума очікуваних надходжень премій, розподілених на період. Компанія розподіляє очікувані надходження премії на кожен період надання послуг за договором страхування на основі часу, що минув. Але якщо очікувана схема вивільнення ризику протягом періоду покриття суттєво відрізняється від плину часу, тоді розподіл здійснюється на основі очікуваного часу понесених витрат на страхові послуги.

За необхідності Компанія змінює основу розподілу між двома вищезазначеними методами, якщо змінюються факти та обставини. Зміна обліковується перспективно як зміна облікової оцінки.

Нарахування страхового доходу відбувається шляхом рівномірного віднесення страхових премій в періодах покриття.

Витрати на страхові послуги

Витрати на страхові послуги включають:

·      заявлені вимоги та вигоди;

·      інші понесені витрати на страхування;

·      амортизацію грошових потоків виконання за договорами страхування;

·      зміни, які стосуються минулої служби (тобто зміни в грошових потоках виконання, що    стосуються зобов’язання за понесеними претензіями; і

·      зміни, які стосуються майбутніх послуг (тобто збитки/скасування обтяжливих груп контрактів через зміни компонентів збитків).

Для контрактів, оцінюваних відповідно до підходу на основі розподілу премій, амортизація грошових потоків від отриманих доходів від страхування проводиться  лінійним методом.

Технічні резерви

Резерви визнаються, коли Товариство має поточне зобов'язання в результатi подiй, що сталися у минулому, коли iснує ймовiрнiсть того, що погашення даного зобов'язання призведе до вiдтоку ресурсiв, що являють собою економiчнi вигоди i iснує можливiсть достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

Товариство створює технiчнi резерви, що призначенi забезпечити виконання зобов'язань за майбутнiми виплатами страхових сум i страхового вiдшкодування, пiдвищити надiйнiсть та платоспроможнiсть страхової компанiї. Технiчнi резерви формуються згiдно вимог Закону України "Про страхування", Положення про порядок формування страховиками технiчних резервiв, затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України 19 грудня 2023 року № 203, та Внутрiшньої полiтики формування технiчних резервiв Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України", що затверджена наказом Голови правлiння Товариства 24.05.2024р. та рiшенням Загальних зборiв Товариства, що вiдбулися 24.06.2024 (Протокол № 33).

Товариство формує та веде облiк таких технiчних резервiв:

1) резерв премiй;

2) резерв збиткiв, який включає:

- найкращу оцiнку резерву заявлених, але не виплачених збиткiв (далi - резерв заявлених, але не виплачених збиткiв);

- найкращу оцiнку резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi (далi - резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi);

- маржу ризику у резервi збиткiв.

Товариство формує та веде облiк технiчних резервiв окремо за зобов'язаннями за договорами прямого страхування та за зобов'язаннями за договорами вхiдного перестрахування [з урахуванням матерiальностi (суттєвостi)]. Рiвень матерiальностi (суттєвостi) вважається порушеним, якщо розмiр отриманої премiї за договорами вхiдного перестрахування за останнi 12 мiсяцiв перевищує 10% вiд розмiру отриманих премiй за таким портфелем договорiв. Товариство розраховує кожен iз видiв технiчних резервiв один раз на квартал - на вiдповiдну звiтну дату. Товариство формує технiчнi резерви на пiдставi облiку договорiв (вiдомостей за договорами) i заявлених вимог з урахуванням вимог законодавства України, Положення про порядок формування страховиками технiчних резервiв, затвердженого Постановою Правлiння Нацiонального банку України 19 грудня 2023 року № 203 та Внутрiшньої полiтики формування технiчних резервiв Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України". Товариство враховує в оцiнцi зобов'язань за когортою договорiв усi майбутнi грошовi потоки в межах кожного договору в складi когорти. Товариство визначає перелiк грошових потокiв, якi перебувають у межах договору, вiдповiдно до Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 17 "Страховi контракти" (далi - МСФЗ 17).

Товариство оцiнює технiчнi резерви за страховими та невiдокремленими нестраховими компонентами з урахуванням принципiв, установлених МСФЗ 17.

Товариство оцiнює вiдокремленi вiд зобов'язань страховика за договором нестраховi компоненти вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, дiя яких поширюється на такi компоненти.

Товариство з метою формування резерву премiй за зобов'язаннями за договорами застосовує спрощену модель оцiнки резерву премiй.

Сума резерву збиткiв станом на будь-яку звiтну дату є сумою очiкуваних грошових потокiв, вiднесених до когорти договорiв на вiдповiдну дату, якi включають такi складовi:

1) найкращу оцiнку резерву збиткiв, що вiдповiдає середнiй величинi майбутнiх грошових потокiв за договорами, зважену на ймовiрностi їх реалiзацiї з урахуванням вартостi грошей у часi (очiкувана теперiшня вартiсть майбутнiх грошових потокiв);

2) маржу ризику, що визначається згiдно з вимогами Внутрiшньої полiтики формування технiчних резервiв Приватного акцiонерного товариства "Страховi гарантiї України"..

Пiд час розрахунку розмiру резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi, оцiнка майбутнiх грошових потокiв може бути здiйснена на бiльш високому рiвнi агрегування, нiж когорта, iз подальшим розподiлом таких грошових потокiв мiж окремими когортами договорiв.

Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв є оцiнкою обсягу зобов'язань Товариства для здiйснення фактичних страхових виплат (страхових вiдшкодувань), що не врегульованi або врегульованi не в повному обсязi (не здiйснено повної оплати) на дату розрахунку такого резерву, а також витрат на врегулювання збиткiв щодо:

1) заявлених вимог, якi не врегульованi або врегульованi не в повному обсязi на дату розрахунку технiчного резерву та виникли у зв'язку з подiями, що мали ознаки страхових випадкiв, якi вiдбулися в звiтному або попереднiх звiтних перiодах;

2) дострокового припинення дiї договору, яке призвело до зобов'язання повернення частки премiї;

3) врегульованих заявлених вимог, за якими прийнято рiшення про визнання випадку страховим та розмiр страхової виплати, але оплата ще не здiйснена в повному обсязi, крiм тих, що зазначенi в пiдпунктi 1) цього пункту.

Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, є оцiнкою обсягу зобов'язань Товариства для здiйснення страхових виплат (страхових вiдшкодувань), включаючи витрати на врегулювання збиткiв, за незаявленими вимогами на звiтну дату.

Розрахунок резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi, здiйснюється за кожним класом страхування / лiнiєю бiзнесу окремо. Розмiр резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi, визначається як сума резервiв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, розрахованих за всiма класами страхування / лiнiями бiзнесу.

Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, розраховується методом фiксованого вiдсотка.

Товариство визначає маржу ризику вiдповiдно з урахуванням принципiв, установлених МСФЗ 17 для коригування на нефiнансовий ризик. Маржу ризику в резервi збиткiв визначається за спрощеним пiдходом та розраховується як фiксований вiдсоток вiд суми найкращої оцiнки резерву збиткiв.

Перевiрка адекватностi технiчних резервiв здiйснюється на кожну звiтну дату. Перевiрка адекватностi сформованих технiчних резервiв є визначенням достатностi визнаних технiчних резервiв для майбутнiх страхових виплат (страхових вiдшкодувань) за договорами та витрат, пов'язаних iз виконанням таких договорiв.

На звiтну дату здiйснюється перевiрка достатностi резерву збиткiв (резерву заявлених, але не виплачених збиткiв, та резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi), включаючи розмiр витрат на врегулювання збиткiв у складi резервiв збиткiв) за кожним класом страхування / лiнiєю бiзнесу (вiдповiдно до рiвня, на якому здiйснювався розрахунок вiдповiдного виду технiчного резерву) на попереднi звiтнi дати ("ран-оф" тест). Перевiрка достатностi резервiв збиткiв ("ран-оф" тест) здiйснюється принаймнi щодо резервiв збиткiв, сформованих на останнiй день кожного з восьми кварталiв, що передують звiтнiй датi (далi - дати "ран-оф" тест).

Нематеріальні активи, придбані окремо або в результаті угод з об'єднання бізнесу, визнаються окремо від гудвіла, якщо вони відповідають визначенню нематеріальних активів і їх справедлива вартість може бути ймовірно визначена.

Нематеріальні активи з певним строком корисного використання, придбані окремо або в результаті угод з об'єднання бізнесу, відображаються по фактичних витратах за винятком накопичених сум амортизації й збитків від знецінення.

Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання, придбані окремо або в результаті угод по об'єднанню бізнесу, не амортизуються. Тестування нематеріальних активів на знецінення проводиться Компанією щонайменше раз у рік, а також у всіх випадках, коли існують ознаки їх можливого знецінення. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання  визнаються по фактичних витратах за винятком збитків від зменшення корисності.

Процентні доходи й витрати відображаються в складі прибутку чи збитку з використанням методу ефективної процентної ставки.

Процентні доходи й витрати включають амортизацію дисконту або премії, або іншої різниці між первісною вартістю інструмента і його вартістю на дату погашення, визначеної з використанням ефективної процентної ставки.

Інші комісії, а також інші доходи й витрати відносяться до складу прибутку чи збитку на дату надання відповідної послуги.

Статутним капіталом Товариства є капітал, що утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Товариства. Статутний капітал Товариства визначає мінімальний розмір майна Товариства, який гарантує інтереси його кредиторів.

Зареєстрований (статутний капітал) – це зафіксована в установчих документах загальна номінальна вартість випущених акцій.

Розмір статутного капіталу Товариства становить 32 000 000,00 (тридцять два мільйона) гривень.

Статутний капітал Товариства утворюється з вартості вкладів Акціонерів, внесених внаслідок придбання ними акцій Товариства.

При збільшенні розміру статутного капіталу Статутний капітал повинен бути сплачений виключно в грошовій формі.

Рішення про зміну розміру Статутного капіталу та внесення відповідних змін до Статуту Товариства приймається Загальними зборами Товариства, крім випадків, передбачених законодавством України.

Регулятор у встановленому ним порядку погоджує зміну розміру Статутного капіталу Товариства.  

Компанія як орендар перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов'язань оцінює чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16 "Оренда". Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування.

Компанією передбачається два звільнення від визнання – відносно оренди активів з низькою вартістю і короткострокової оренди. Компанія розглядає можливість визнавати малоцінними об’єкти оренди, справедливою вартістю менше 150000 грн. При цьому, вартісний критерій не застосовується до тих об’єктів, які за своєю природою не можуть вважатися малоцінними. По договорам з такими активами, в момент укладання договору орендні активи та зобов’язання не визнаються. Витрати відносяться на виробничі, адміністративні або збутові відповідно до цільового використання базових активів Компанією по мірі нарахування чергових платежів до сплати.

У разі укладення договорів оренди активів вартістю більше 150000 грн. і на термін більше 12 місяців, Компанія оцінюватиме зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі дисконтуватимуться з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, Компанія використовуватиме середню відсоткову ставку за кредитами банків на початок дії договору оренди. За відсутності кредитів братиметься ставка, за якою Компанія могла б отримати кредит у звітному чи попередньому календарному році за результатами переговорів. Якщо кредити не отримувались і не планувались до отримання, то береться середня за попередній місяць  процентна ставка за довгостроковими кредитами банку в національній валюті для суб’єктів господарювання, опублікована на офіційному сайті НБУ https://bank.gov.ua/.

Якщо договір оренди передбачає індексацію на індекс інфляції або зміну інших істотних умов, передбачених договором, що впливає на розмір орендних платежів на 10% і більше, то така зміна розглядатиметься як модифікація договору.

Визнання та оцінка

Об'єкти основних засобів відображаються в фінансовій звітності по фактичних витратах за винятком накопиченої амортизації й збитків від знецінення, за винятком нерухомості та транспорту, яка відображається по переоціненій вартості, як описано далі.

У тому випадку, якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

Витрати, понесені на заміну частини одиниці основних засобів, визнаються у балансовій вартості такої одиниці, якщо існує ймовірність того, що така частина принесе Компанії майбутні економічні вигоди, а її вартість може бути достовірно оцінена. При цьому припиняється визнання балансової вартості заміненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються у складі прибутку або збитку за період, в якому вони були понесені.

Переоцінка

Нерухоме майно та транспортні засоби Компанії підлягають переоцінці на регулярній основі. Періодичність переоцінки залежить від змін справедливої вартості будинків та споруд,  транспорту що підлягають переоцінці. Збільшення в результаті переоцінки вартості нерухомості та транспорту відображається в складі іншого додаткового капіталу, за виключенням випадків, коли відбувається відшкодування попереднього зменшення в результаті переоцінки вартості зазначених об'єктів, відображеного у складі прибутку чи збитку. У цьому випадку результат переоцінки відображається у складі прибутку чи збитку. Зменшення в результаті переоцінки вартості будинків та транспорту відображається в складі прибутку чи збитку, за виключенням випадків, коли відбувається списання попереднього збільшення в результаті переоцінки вартості зазначених об'єктів, відображеного у складі іншого додаткового капіталу. У цьому випадку результат переоцінки відображається у складі іншого додаткового капіталу.

Компанія прийняла рішення, що частина суми дооцінки основних засобів  щоквартально переноситься до нерозподіленого прибутку. У цьому випадку сума перенесеної дооцінки буде різницею між амортизацією, що базується на переоціненій балансовій вартості активу, та амортизацією, що базується на первісній вартості активу. Перенесення з дооцінки до нерозподіленого прибутку не здійснюється через прибуток або збиток.

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов’язання.

Компанія створює забезпечення витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого забезпечення здійснюється на підставі правил Облікової політики Компанії. Розмір створеного забезпечення на оплату відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до забезпечення відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактичного невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації забезпечення відпусток.

Забезпечення можуть створюватись і у інших випадках, якщо за результатами минулих подій вибуття економічних вигід у майбутньому є ймовірним.

Укладені договори перестрахування

Утримувані контракти перестрахування оцінюються на тій же основі, що й страхові контракти, за винятком коли:

-   початку періоду покриття групи укладених договорів перестрахування. (Однак Компанія відкладає визнання групи утримуваних договорів перестрахування, які забезпечують пропорційне покриття, до дати первісного визнання будь-якого базового страхового контракту, якщо ця дата є пізнішою за початок періоду покриття групи утримуваних договорів перестрахування) ; і

-   дата визнання Компанією обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, якщо Компанія уклала відповідний контракт перестрахування, що утримується в групі контрактів перестрахування, що утримується на цю дату або раніше.

-  залишок покриття; і

-  заявлені вимоги, що включають грошові потоки виконання, пов’язані з минулими послугами, віднесені до групи на звітну дату.

Замість первісного визнання, коли Компанія визнає збиток при первісному визнанні обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів або коли до групи додаються подальші обтяжливі базові страхові контракти, Компанія встановлює компонент відшкодування збитків для решти покриття для групи договорів перестрахування, які містять відшкодування збитків. Компонент відшкодування збитків коригує балансову вартість активу для покриття, що залишилося.

На кожну з наступних звітних дат залишок покриття становить суми:

-  збільшені за цедентські премії, сплачені за період; і

-  зменшені на суми цедентних премій, визнаних як витрати на перестрахування послуг, отриманих у періоді.

Замість компонента збитків, компонент відшкодування збитків коригує балансову вартість активу для покриття, що залишилося. Якщо було встановлено компонент відшкодування збитків, Компанія згодом зменшує компонент відшкодування збитків до нуля відповідно до зменшення обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, щоб відобразити, що компонент відшкодування збитків не повинен перевищувати частку балансової вартості суму компоненту збитку обтяжливої ​​групи базових страхових контрактів, яку суб’єкт господарювання очікує відшкодувати за рахунок утримуваної групи договорів перестрахування.

Чистий прибуток/(витрати) від укладених контрактів перестрахування

Компанія окремо представляє у звіті про фінансові результати суми прибутку, які очікується отримати від перестраховиків, і витрати на перестрахування. Премії за відновлення, що залежать від претензій за базовими контрактами, розглядаються як частина претензій, які, як очікується, будуть відшкодовані за укладеними договорами перестрахування. Комісії за цедент, які не залежать від претензій за виданими основними контрактами, зменшують премії за цедент і враховуються як частина витрат на перестрахування.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов’язання — це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

- Керівництво Компанії сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

- Керівництво Компанії не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань.

Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою договору або первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Дебіторська заборгованість по операціях страхування, авансові платежі

Дебіторська і кредиторська заборгованість відносно страхувальників, агентів і перестрахувальників є фінансовими інструментами, як зазначено вище, і включена до складу дебіторської й кредиторської заборгованості, що вираховується зі складу валових сум зобов’язань на залишок покриття та зобов’язань за понесеними претензіями за договорами страхування або перестрахувальних активів. Компанія може провести залік дебіторської й кредиторської заборгованості, якщо існує законодавчо встановлене право зробити взаємозалік.

Авансові платежі враховуються на дату здійснення платежу, але відображаються в складі прибутку чи збитку на дату надання послуг.

Інша дебіторська заборгованість

Інша дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою договору або первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Приватне акціонерне товариство "Страхові гарантії України"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Львівська, буд. 22, СВЯТОШИНСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, 03115, Україна

Україна

Компанія не має окремих територіальних відділень.

Основними напрямками діяльності Компанії є надання послуг зі страхування (крім страхування життя), включаючи діяльність з надання гарантій, та діяльність з надання супровідних послуг на ринку страхування, діяльність з надання посередницьких послуг на ринку страхування.

Діяльність із страхування включає пряме страхування, перестрахування, діяльність, пов’язану з управлінням активами Компанії, діяльність з реалізації страхових продуктів, інша діяльність, пов’язана із здійсненням прямого страхування та/або перестрахування, визначену відповідними нормативно-правовими актами органу ліцензування та нагляду, що здійснює державне регулювання та нагляд за діяльністю Компанії на ринку страхування.

Річна фінансова звітність була складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО).

Ця річна фінансова звітність підготовлена на основі принципу безперервності діяльності. При підготовці річної фінансової звітності за 2024 рік керівництвом Компанії було оцінено здатність Компанії продовжувати свою діяльність в майбутньому з врахуванням військових дій на території України, що тривають та вже спричинили та продовжують спричинювати значні негативні наслідки, як для економіки України в цілому, так і для Компанії.

24 лютого 2022 року російська федерація почала своє вторгнення в Україну з використанням прямої військової сили, що призвело до інтенсивної військової агресії проти Україні, яка на дату затвердження цієї фінансової звітності все ще триває. Війна продовжує створювати загрозу для господарської діяльності Компанії та є суттєвою невизначеністю щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність як безперервну діяльність.

На дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія оцінила, що суттєва невизначеність все ще залишається, оскільки деякі з невизначеностей знаходяться поза контролем керівництва Компанії, а тривалість і вплив війни на даний момент неможливо передбачити.

Вплив агресивних дій російської федерації на економіку України  багатогранний. Якісь із можливих наслідків будуть подолані порівняно швидко, для вирішення інших можуть знадобитися роки та сотні мільярдів доларів інвестицій. Наразі очевидним є одне – наслідки війни російської федерації проти України відчуватимуться практично в усьому світі.

Всі ці події вплинули як на діяльність страхового ринку в цілому, так і на діяльність Компанії.

Компанія, яка є невеликим страховиком, має спеціалізацію на страхуванні вантажів військового та подвійного призначення. Зі зрозумілих причин попит на цей вид страхових послуг був невеликим протягом звітного періоду 2024 року, при цьому спостерігаються  позитивні зміни у порівнянні із 2022-2023 роками.

Керівництво Компанії вважає, що існують достатні підстави для підготовки цієї річної фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.

Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов’язана з непередбачуваним наразі впливом військових дій на території України, що тривають, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Компанія не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Це призведе до необхідності коригування сум у звіті про фінансовий стан у майбутньому, щоб відобразити ці обставини, які можуть суттєво змінити оцінку та класифікацію певних показників, що містяться у фінансовій звітності.

Використання оцінок і суджень

Складання фінансової звітності згідно МСФЗ вимагає формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, відображених у звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.

Всі оцінки та припущення, які вимагаються згідно з МСФЗ, являють собою найбільш оптимальні оцінки, здійснені згідно з застосовними стандартами. Оцінки та судження визначаються постійно, ґрунтуються на минулому досвіді та інших чинниках, включаючи очікування стосовно майбутніх подій, і вважаються доцільними в умовах, що склалися. Зміни бухгалтерських оцінок визнаються в тому періоді, в якому вони відбуваються, а також в інших майбутніх періодах, якщо зміна стосується майбутніх періодів.

Нижче наведені основні припущення стосовно майбутнього та інші основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, щодо яких існує значний ризик, що вони стануть причиною суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року:

Страхові зобов’язання

У відповідності до МСФЗ 17 п.п. 33-37  проводиться тест адекватності страхових зобов’язань, що є достатнім для покриття майбутніх страхових зобов’язань. Компанія проводить аналіз динаміки основних грошових потоків страховика, досліджує динаміку портфелю договорів страхування методами теорії ймовірностей, математичної статистики, теорії випадкових процесів, ризик-менеджменту, побудови актуарної моделі прогнозування динаміки Компанії. Тестування проводиться за допомогою використання методів тестування адекватності страхових зобов’язань страховика.   

Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансових інструментів, у разі якщо не існує активного ринку або якщо котирування не доступні, визначається з використанням методів оцінки.

Компанія вважає, що облікова оцінка, пов'язана з оцінкою фінансових інструментів, для яких відсутні котирування ринкових цін, є основним джерелом невизначеності оцінок у зв'язку з тим, що: (i) вона дуже схильна до змін від періоду до періоду, оскільки вона вимагає від керівництва приймати припущення щодо процентних ставок, волатильностi курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, оціночних коригувань i характеру конкретних операцій та (ii) вплив на оцінку активів відображених в звіті про фінансовий стан, а також на звіт про фінансові результати (сукупний дохід), може виявитися істотним.

Зменшення корисності фінансових активів

Компанія оцінює зменшення корисності власних фінансових активів, зокрема депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу банків. До уваги беруться фінансовий стан банку, кредитні рейтинги присвоєні банку, історія банку.

Нестача ліквідних коштів у банківському секторі разом з фінансовими труднощами банків, призводить до суттєвої невизначеності оцінок щодо можливості їх відшкодування.

Станом на 31 грудня 2024 р. управлінський персонал Компанії вважає, що балансова вартість строкових депозитів, грошей та їх еквівалентів буде відшкодована, управлінський персонал не виявив ознак зменшення їх корисності. Відповідно, управлінським персоналом станом на 31 грудня 2024р. не було створено додаткових резервів на покриття збитків від зменшення корисності фінансових активів, крім тих, що зазначені у Примітці 5.5.

У разі, якщо банки не зможуть повернути Компанії гроші та їх еквіваленти та кошти по депозитах після 31 грудня 2024 р., необхідно буде відобразити в обліку додаткові збитки від зменшення корисності.

Резерв на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості

Компанія аналізує дебіторську заборгованість на предмет знецінення, шляхом створення резерву сумнівної заборгованості, на регулярній основі. При визначенні того, чи необхідно відображати збиток від знецінення у звіті про прибуток або збиток та інший сукупний дохід, Компанія використовує професійні судження на предмет наявності видимих показників, що свідчать про зниження розрахункових майбутніх потоків грошових коштів по дебіторській заборгованості. Такі показники можуть включати дані про негативну зміну платіжного статусу дебіторів у національних, або місцевих економічних умовах, пов'язаних з невиконанням зобов'язань.

Податок на прибуток

Результат діяльності Компанії є об'єктом податку на прибуток в Україні. Під час визначення суми зобов’язань з податку на прибуток та інших податків вимагається застосування істотних оцінок в силу складності українського податкового законодавства та неоднозначного його тлумачення податковими органами на регіональному та загальнодержавному рівнях. Існують різні операції, стосовно яких зберігається невизначеність щодо визначення остаточної суми зобов’язань. Компанія визнає зобов’язання стосовно оцінок щодо можливості нарахування додаткових податків. У випадках, коли остаточний податковий результат із цих питань відрізнятиметься від раніше відображених сум, такі різниці вплинуть на суму податку та податкових зобов’язань того періоду, в якому цей результат буде визначений

Основною метою Компанії відносно управління капіталом є дотримання вимог законодавства України відносно рівня достатності капіталу та вимог нормативно-правових актів органу, що здійснює державне регулювання та нагляд за діяльністю з надання страхових та супровідних послуг на ринку страхування – Національного банку України, а також забезпечення фінансової стабільності Компанії і її здатності продовжити здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципу безперервності діяльності.

Загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, відповідає сумі капіталу, показаному в балансі. На Компанію поширюються нормативні вимоги законодавства до платоспроможності та мінімального капіталу страховика.

Станом на 31 грудня 2024 року  Компанія відповідала вимогам, встановленим законодавством щодо капіталу платоспроможності та мінімального капіталу:

- розмір прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до капіталу платоспроможності перевищує розмір капіталу платоспроможності;

- розмір прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до мінімального капіталу перевищує розмір мінімального капіталу.

        До складових регулятивного капіталу першого рівня відноситься:

- фактично сплачений зареєстрований статутний капітал, представлений простими акціями  -  32 000 тис. грн.;
- резерви та фонди, створені за рахунок нерозподіленого прибутку  -  3 000 тис. грн.;
- для складових регулятивного капіталу першого рівня відноситься нерозподілений прибуток 2023 року у розмірі   - 1 473 тис. грн.

До складових регулятивного капіталу другого рівня відноситься:

- нерозподілений прибуток звітного року  - 8 491 тис. грн.

Станом на дату складання звітності (31.12.2024) розмір капіталу платоспроможності складає 32 000 тис. грн.

Розмір прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до капіталу платоспроможності  становить 47 054 тис. грн. Це перевищує капітал платоспроможності Компанії в розмірі 32 000 тис. грн.  на 15 054 тис. грн. Співвідношення розміру даного прийнятного регулятивного капіталу до капіталу платоспроможності складає 147%.

Розмір прийнятного регулятивного капіталу для виконання вимог до мінімального капіталу   становить 42 873 тис. грн. Це перевищує мінімальний капітал Компанії в розмірі 32 000 тис. грн.  на 10 873 тис. грн. Співвідношення розміру даного прийнятного регулятивного капіталу до мінімального капіталу складає 134%.

Станом на 31.12.2024 Страховик дотримується встановлених вимог до покриття технічних резервів.

Сума прийнятних активів, з урахуванням обмежень, встановлених вимогами законодавства, – 47721 тис. грн., перевищує суму технічних резервів яка складає 1154 тис. грн.

Інформація, що зазначена Страховиком у звіті про розрахунок регулятивного капіталу страховика, звіті про розрахунок капіталу платоспроможності та мінімального капіталу страховика, регуляторному балансі страховика, є достатньою для оцінювання виконання Страховиком вимог законодавства України.

Показники платоспроможності станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року не підлягають безпосередньому порівнянню у зв’язку зі зміною нормативно-правового регулювання. Із 1 січня 2024 року набув чинності новий Закон України " Про страхування", який запровадив нові підходи до розрахунку нормативних вимог до капіталу та платоспроможності страховиків, тому Компанія не наводить детальну інформацію про ці показники за порівняльний період.  

Стандарти та інтерпретації

Нові стандарти та зміни, які набули чинності у звітному періоді

Зміни до МСФЗ 1 "Подання фінансової звітності"

Зміни до МСФЗ 1 "Подання фінансової звітності" стосуються класифікації поточних та довгострокових зобов'язань, зокрема:

- уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо організація має право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців - це право має існувати на дату закінчення звітного періоду;

- класифікація залежить тільки від наявності такого права і не залежить від ймовірності того, чи планує компанія скористатися цим правом;

- докладніше прописаний порядок оцінки обмежувальних умов (ковенантів).

Новий пункт у розділі "Короткострокові зобов'язання" викладено в такій редакції:

"72A Право організації відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду має бути реальним і має існувати на дату закінчення звітного періоду. Якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то це право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше."

Зобов'язання класифікувалося як короткострокове виходячи з термінів його виконання, визначених умовами договору.

Слід зауважити, що внесені зміни пропонують класифікувати зобов'язання як довгострокове шляхом "продовження" строку за рахунок наявності права виконати його пізніше як мінімум через рік після звітної дати.

Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" - Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді

Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB) випустила Зобов’язання з оренди при продажу та подальшій оренді (поправки до МСФЗ 16 "Оренда"), у яких пояснюється, як продавець-орендар обліковує операцію продажу та зворотної оренди після дати операції.

МСФЗ 16 містить вимоги щодо того, як обліковувати продаж і подальшу оренду на дату здійснення операції. Однак МСФЗ 16 не визначав вимог до подальшої оцінки операцій продажу та подальшої оренди, які тепер уточнюються поправками. При застосуванні вимог щодо подальшої оцінки орендних зобов’язань до операції продажу та подальшої оренди, поправки вимагають від продавця-орендаря визначати "орендні платежі" або "переглянуті орендні платежі" таким чином, щоб продавець-орендар не визначав би жодної суми прибутку чи збитку, яка стосується права користування, що зберігається за продавцем-орендарем.

Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати. Достроково не застосовувались, поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності  Компанії. Облікова політика не зазнала змін. Правки не вплинули на жодну статтю фінансових звітів

Зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" – Угоди фінансування постачальників

Змінами передбачено вимоги до розкриття інформації про свої угоди фінансування постачальників, яка надає користувачам фінансової звітності можливість оцінювати вплив таких угод на зобов’язання та рух грошових коштів суб’єкта господарювання та його експозицію щодо ризику ліквідності.

Ключові зміни  до МСФЗ  7 та МСБО  7 включають вимоги до розкриття:

• умов угод про фінансування;

• балансової вартості фінансових зобов’язань, що є частиною угод про фінансування постачальників та статті, в яких відображені ці зобов’язання;

• балансової вартості фінансових зобов’язань, за якими постачальники вже отримали оплату від постачальників фінансових послуг;

• діапазону строків оплати як за фінансовими зобов’язаннями, які є частиною цих угод.

Згідно з змінами, суб’єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов’язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників.

Достроково не застосовувались, поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності  Компанії. Облікова політика не зазнала змін. Правки не вплинули на жодну статтю фінансових звітів.

Нові стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності

Правки до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - відсутність можливості обміну (набудуть чинності з 1 січня 2025 року)

Уточнено підхід до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, та критерії оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку. Оновлення надають чіткі критерії для визначення конвертованості валюти, спот-курсу обміну у випадках, коли обмінюваність відсутня, та розкриття інформації щодо впливу обмінних операцій на фінансову звітність Компанії.

Компанія не планує змінювати облікову політику в зв’язку із тим, що Компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок. Очікується, що поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

Правки до класифікації та оцінки фінансових інструментів МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (набудуть чинності з 01.01.2026 року)

Оновлено критерії фінансових інструментів для врахування складних фінансових активів та зобовязань. Введено нові критерії припинення визнання фінансових зобов’язань у разі використання електроних платіжних систем що усувають невизначенність щодо моменту припинення визнання. Поправки щодо критеріїв оцінки фінансових активів уточнюють класифікацію враховуючи ESG-фактори, каскадну структуру виплат та обмеження доходами від конкретних активів, розширено аналіз змінних процентних ставок в залежності від виконання сторонніх умов, таках як екологічні показники. Додано нові вимоги щодо розкриття результатів оцінки справедливої вартості. Ці зміни підвищують прозорість фінансової звітності, дозволяючи користувачам отримувати детальнішу інформацію про зміни у вартості інвестицій та ефект від припинення визнання.

Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.

Правки МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (набудуть чинності з 01.01.2026 року)

Регулювання обліку фінансових інструментів, повязаних з контрактами на відновлювальну електроенергію залежну від неконтрольованих погодних умов або інших природних факторів. Розкриття інформації про основні умови і класифікацію контрактів, фінансовий вплив на грошові потоки та оцінка ризиків

Компанія не планує змінювати облікову політику в зв’язку із тим, не має контрактів які стосуються відновлювальної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Зміни та перехідні положення не матимуть впливу на фінансову звітність Компанії в майбутньому.

Щорічні правки до МСФЗ та МСБО (набудуть чинності з 01.01.2026 року) :

МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності"

МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів",

МСФЗ 9 "Фінансові інструменти"

МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"

МСФЗ 10 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"

Правки внесено з метою уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженності облікових підходів, а саме:

МСФЗ 1 – поправки спрямовані на узгодження вимог з іншими стандартами щодо обліку хеджування для компаній, які вперше застосовують МСФЗ;

МСБО 7 – уточнено порядок слів для методу оцінки що розділяє метод обліку за методом участі в капіталі (equity method) і облік за собівартістю (at cost);

МСФЗ 9 – уточнено припинення визнання орендних зобовязань та розкриття впливу припинення визнання у звіті про прибутки та збитки; уточнено підхід до первісної оцінки торгової дебіторської заборгованості (параграф 5.1.3) та приведення у відповідність облікових політик оновленому глосарію за МСФЗ 15;

МСФЗ 7 – усувають неточності, уточнють розкриття відстроценої різниці між справедливою вартістю та ціною операції, спрощують розкриття РОКЗ та значних змін у валовій балансові вартості фінансових активів

МСФЗ 10 – уточнено критерії визнання "de facto" агента, додано умови для випадків непрямого впливу та визначено, що при оцінці контролю інвестор враховує права та принципи рішень "de facto" агента та його вплив на змінні доходи.

Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття" (набудуть чинності з 01.01.2027 року)

Спрощено вимоги до розкриття інформації для дочірніх підприємств без публічної підзвітності, що зменшує адміністративний тягар. Спрощення можуть застосовувати дочірні компані, які не не здійснюють публічну торгівлю або не утримують активи у довірчому управлінні.

Компанія не очікує жодного впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації.

У зв'язку з цим компанія не передбачає змін у своїй фінансовій звітності та продовжить застосовувати чинні підходи до розкриття відповідно до інших застосовних стандартів.

Правки МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності" (набудуть чинності з 01.01.2027 року)

Впровадження передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:

-  упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості;
- встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах;
- уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями;
- вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано;

посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.

Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність Компанії та торкнеться:

- необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту (зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів);
- перекласифікації елементів звітності задля відповідності новим правилам групування та розкриття інформації;
- розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків;
- адаптації систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробки нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації;
- впливу на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами.

Компанія прийняла рішення не застосовувати достроково новий стандарт. В зв’язку з тим, що порівняльна інформацію у фінансовій звітності наводиться за два останні роки, підготовку до впровадження нових критеріїв для забезпечення відповідності оновленим вимогам планується розпочати з 2026 року. Управлінський персонал усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на діяльність Компанії та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування.

Перегляд МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та зміна назви на "Засади підготовки фінансової звітності" (набудуть чинності з 01.01.2027 року)

Зміни охоплюють загальні питання, критерії для вибуття, зміни облікової політики, порядок обліку та розкриття змін у політиках, оцінки та виправлення помилок.

Оновлення визначень задля узгодження з МСФЗ 18. Доповнено вимогами, що містились в Концептуальній основі.

Оскільки зміни до МСБО 8 напряму пов’язані із початком застосування МСФЗ 18, Компанія прийняла рішення не застосовувати достроково оновлений стандарт та розпочати підготовчу роботу з почату 2026 фінансового року.

Звіт зі сталого розвитку

Відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 18 жовтня 2024 року № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності зі сталого розвитку (далі – Стратегія).

Метою Стратегії є запровадження подання підприємствами звітності зі сталого розвитку до 2030 року, що забезпечить адаптацію національного законодавства України до законодавства ЄС, сприятиме доступу українських підприємств до міжнародних ринків капіталу та залученню іноземних інвестицій.

Також змінені вимоги до аудиту, зокрема в частині надання впевненості / аудиту звітності зі сталого розвитку та окремі вимоги до кваліфікації аудиторів.

Звіт зі сталого розвитку не є фінансовою звітністю, проте він має бути частиною Звіту про управління та подаватися разом із фінансовою звітністю.

Підготовка Звіту про сталий розвиток вимагатиме проведення великого обсягу робіт у частині визначення ризиків, можливостей і впливу, суттєвості впливу, ланцюжка створення вартості, їх оцінки та належної перевірки, тому суб’єктам господарювання необхідно розпочати підготовчу роботу щодо аналізу інформації, розроблення плану впровадження та збору і перевірки інформації, необхідної для складання Звіту про сталий розвиток.

У період після звітної дати і до дати затвердження цієї річної фінансової звітності не відбулося жодних подій, щоб могли б вплинути на дану річну фінансову звітність та які потребували б розкриття у цій річній фінансовій звітності. Разом з тим, негативний вплив на економіку та суспільство України через повномасштабне вторгнення з боку російської федерації продовжується, у зв'язку з чим воєнний стан в країні продовжено до 09 травня 2025 року.

Цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року було затверджено до випуску від імені керівництва Компанії:

Голова правління                                    Ірина ГУСЄВА

Головний бухгалтер                                  Тетяна БОБРОВА

2025-02-22

До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами належать:

- акціонери Компанії, частка володіння яких становить понад 20%;
- члени провідного управлінського персоналу Компанії;
- близькі родичі осіб, зазначених вище;
- особи, що контролюють Компанію, або здійснюють суттєвий вплив.

Пов’язаними сторонами Компанії є провідний управлінський персонал в особі Голови правління Гусєвої І.О., та акціонери Компанії, які володіють більше 20% акцій – Яцько В.В. та Гаманков В.І.

Протягом звітних періодів пов’язаними сторонами були акціонери Компанії, частка володіння яких становить понад 20%.

Нерухомість та транспортні засоби Товариства підлягають переоцінці на регулярній основі. Періодичність переоцінки залежить від змін справедливої вартості нерухомості та транспорту. Збільшення в результаті переоцінки вартості нерухомості та транспорту відображаються в складі капіталу в дооцінках. Згідно з твердженням МСБО 16 «Основні засоби», після початкового визнання в якості активу об'єкт основних засобів повинен враховуватися за переоціненою вартістю, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням амортизації. Зростання цін призводить до того, що організаціям необхідно уточнювати оцінку наявних у них активів з тим, щоб привести їх вартість у відповідність з діючими ринковими цінами. Переоцінка основних фондів в певній мірі дозволяє отримати більш достовірну інформацію про значення свого майна у вартісному вимірі. Для Компанії це вкрай важливо, щоб об'єктивно оцінити свій власний капітал і виробничий потенціал, забезпечити гарантії в економічних відносинах зі своїми партнерами, банками, і т. ін. Завдяки переоцінці можливо встановити дійсну вартість основних активів Компанії на поточний момент. Незалежна оцінка, проведена професійними експертами - оцінювачами, є одним із найбільш достовірних способів визначення справедливої вартості об'єкта основних засобів. Оцінювач визначає справедливу вартість основного засобу на підставі розроблених методик та видає підтверджуючий документ - висновок про вартість об'єкта оцінки. У результаті проведення дооцінки ОЗ акціонери Товариства та інші користувачі фінансової звітності одержують адекватну інформацію про стан активів. Товариством станом на 31.12.2024 р. було проведено дооцінку нерухомого майна та автотранспортних засобів. Товариство не здійснювало переоцінку інших основних засобів, оскільки вартість проведення такої переоцінки суттєво перевищує вигоди користувача. Основні засоби з нульовою залишковою вартістю значаться в обліку до тих пір, поки існує можливість отримувати економічні вигоди від їх використання. Вартість основних засобів, на які повністю нарахована амортизація – 949 тис. грн. на 31.12.2024 р. (на 31.12.2023 року – 1 004 тис. грн). Товариство не має інвестиційної нерухомості, відсутні контрактні зобов’язання на придбання основних засобів. Основні засоби не знаходяться в заставі або в забезпеченні.

Дебіторська заборгованість представлена таким чином:

До поточної дебіторської заборгованості віднесено грошові кошти, які знаходилися на поточному рахунку в АТ "Мегабанк".

АТ "МЕГАБАНК" віднесений до категорії неплатоспроможних рішенням Правління Національного банку від  02 червня 2022 року № 261-рш/БТ. Після того, як НБУ запроваджує тимчасову адміністрацію в банку, рух грошових коштів на рахунках клієнта обмежується. При цьому є вірогідність того, що такі грошові кошти взагалі не будуть повернені.

На підставі цього сформовано професійне судження про те, що є невпевненість у поверненні грошових коштів банком. Грошові кошти класифіковані як сумнівна заборгованість і під них   сформований резерв 1 тис. грн.

Компанія аналізує дебіторську заборгованість на предмет знецінення, шляхом створення резерву сумнівної заборгованості, на регулярній основі. Компанія використовує професійні судження на предмет наявності видимих показників, що свідчать про зниження розрахункових майбутніх потоків грошових коштів по дебіторській заборгованості. Такі показники можуть включати дані про негативну зміну платіжного статусу дебіторів у національних, або місцевих економічних умовах, пов'язаних з невиконанням зобов'язань. Під дебіторську заборгованість, класифіковану як сумнівна заборгованість, сформований резерв 2 тис. грн.

До складу іншої поточної дебіторської заборгованості віднесено передплачені витрати з обслуговування програмного забезпечення, інформаційної підтримки, обслуговування основних засобів.

Зміни резерву очікуваних кредитних збитків (знецінення) представлені таким чином:

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти у перерахунку в національну валюту представлені наступним чином:

Концентрація грошових коштів в банківських установах:

Управлінський персонал оцінює зменшення корисності депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу банків.

На 31 грудня 2024 року управлінський персонал не ідентифікував ознак знецінення грошових коштів та їх еквівалентів та депозитів в банках і не визнав додаткові резерви на покриття збитків від знецінення залишків.

Депозити за строками погашення узагальнено таким чином:

Процентні ставки за звітний період 2024 року за депозитами складають від 0,1% до 13,0%, а за 2023 рік - від 0,1% до 16,5%  в залежності від суми та валюти договорів та строку розміщення.

Грошові кошти та їх еквіваленти розміщені в банках, які мають кредитний рейтинг не нижче ніж "АА" за національною рейтинговою шкалою.

Більш детальне розкриття інформації щодо депозитів Компанії станом на 31.12.2024 року:

Міжнародним рейтинговим агентством Fitch Ratings опубліковані рейтинги АТ "Укрексімбанк", АТ "Ощадбанк" та АТ "ПроКредит Банк". Вище зазначені банки мають довгостроковий  рейтинг за національною шкалою АА(ukr) (http://www.fitchrating.com). За інформацією ТОВ "Рейтингове агентство "Експерт-Рейтинг", яке включено до реєстру рейтингових агентств на сайті НЦКПФР, АТ "Кредобанк" та ПАТ АБ "Укргазбанк" мають кредитний рейтинг інвестиційного рівня uaAA та uaAA+ (htpp://www.expert-rating.com). Позичальник з рейтингом не нижче uaAА характеризується дуже високою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками. Кредитний ризик визначений як низький. Грошові кошти розміщені у банках, які є надійними.

Компанія також оцінює кредитоспроможність усіх перестраховиків шляхом вивчення інформації щодо рейтингів та проведення внутрішніх досліджень.

Відносно банківських депозитів Компанія має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:

при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBBта банки, що мають прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців - розмір збитку складає 0%, від 3-х місяців до 1 року - 1% від суми розміщення, більше 1 року - 2%);

при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності від оцінки ризиків.

Компанія зберігає свої грошові кошти в банках з рейтингом не нижче АА.

Управління ризиками є важливим фактором для страхового бізнесу  і є суттєвим елементом операцій Компанії. Діяльності Компанії притаманний страховий ризик та різні фінансові ризики, включаючи валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик, ринковий та процентний ризик.

Компанія приймає на себе кредитний ризик, що являє собою ризик зменшення вартості внаслідок негативних змін спроможності страхувальника погасити заборгованість.

Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

Максимальний рівень кредитного ризику відображається балансовою вартістю фінансових активів та активів, що виникають за договорами страхування, визнаних на звітну дату. З метою зменшення ризику несплати страхувальниками страхових внесків/ платежів усі договори містять спеціальні положення, згідно яких у разі несплати страхових внесків у визначені строки, страховий поліс анулюється. Кредитний ризик залежить, головним чином, від індивідуальних характеристик кожного клієнта

При здійсненні моніторингу кредитного ризику, пов’язаного з утримувачами договорів страхування, клієнти поділяється на групи за типами страхування в розрізі їх кредитних рейтингів та платіжної поведінки. Договори страхування є дійсними тільки за умови внесення страхових премій власником договору із дотриманням графіку платежів.

Максимальна сума кредитного ризику станом на 31 грудня 2024 р. та на 31 грудня 2023 р. була представлена таким чином:

Ризик ліквідності - це ризик того, що Компанії буде складно залучити кошти для виконання своїх зобов'язань. Ризик ліквідності існує тоді, коли існує розбіжність у строках виплат за активами і зобов’язаннями.

Компанія здійснює управління ліквідністю з метою забезпечення постійної наявності коштів, необхідних для виконання усіх зобов'язань у визначені терміни.

Компанія здійснює управління ліквідністю з метою забезпечення постійної наявності коштів, необхідних для виконання усіх зобов'язань у визначені терміни.

Валютний ризик виникає у випадках, коли наявні або прогнозовані активи, виражені в якій-небудь іноземній валюті, більше або менше по величині наявних або прогнозованих зобов'язань, виражених у тій же валюті.

Валютний ризик Компанії виникає внаслідок прийняття на себе ризиків за зобов’язаннями,  вираженими в іноземній  валюті. Компанія управляє своїм валютним ризиком, підтримуючи наявність грошових коштів в іноземній валюті (долари США, євро).

Курси обміну гривні до основних валют , використані для складання цієї фінансової звітності, були такими:

Рівень валютного ризику Компанії на 31 грудня 2024 року представлений наступним чином:

Рівень валютного ризику Компанії на 31 грудня 2023 року представлений наступним чином: